უკრაინა: სასამართლო ინდივიდის წინააღმდეგ 1.2M UAH კაზინოს გადასახადებისგან თავის არიდების საქმეში

მნიშვნელოვანმა სასამართლო გადაწყვეტილებამ უკრაინაში ხაზი გაუსვა ონლაინ აზარტული თამაშების ინდუსტრიაში ჩრდილოვანი გადახდის სისტემებთან დაკავშირებულ მძიმე სამართლებრივ რისკებს. ლვოვის რაიონულმა ადმინისტრაციულმა სასამართლომ ცოტა ხნის წინ მოქალაქეს დააკისრა უზარმაზარი საგადასახადო დავალიანება და ჯარიმები მას შემდეგ, რაც მისი საბანკო ანგარიშები გამოყენებული იქნა მილიონობით გრივნის გადასატანად. გამომძიებლებმა ეს თანხები დააკავშირეს ორგანიზებულ ონლაინ კაზინოს გადახდის სქემებთან, რაც ხაზს უსვამს, თუ როგორ იყენებენ ეროვნული საგადასახადო ორგანოები ფინანსურ მონიტორინგს არარეგულირებული სათამაშო აქტივობების აღსაკვეთად.

საქმის ცენტრში მყოფი პირი, ოლექსანდრ მარკინი, გამოვლინდა უკრაინის ეროვნული ბანკის შემოწმების შემდეგ. მონიტორინგმა აჩვენა, რომ 2023 წლის განმავლობაში მის პირად ანგარიშებზე 5.22 მილიონზე მეტი UAH იყო შეტანილი მრავალი პირისგან. ეს თანხები არასოდეს ყოფილა დეკლარირებული და არ ყოფილა შეტანილი წლიური საგადასახადო დეკლარაცია. შედეგად, სახელმწიფო საგადასახადო სამსახურმა წამოიწყო დაუგეგმავი აუდიტი, მთლიანი თანხა განიხილა, როგორც დასაბეგრი პირადი შემოსავალი. 2026 წლის 6 ივლისს სასამართლომ სრულად დაამტკიცა საგადასახადო შეფასება.

რიცხვები და ფაქტები

მარკინისთვის დაკისრებული ფინანსური ჯარიმები მნიშვნელოვანია. საქმე No. 380/12355/25-ის სასამართლო ჩანაწერების მიხედვით, გადასახდელი მთლიანი თანხა შეადგენს 1,273,048.94 UAH-ს. ეს მაჩვენებელი მოიცავს 1,175,148.25 UAH-ს პირადი საშემოსავლო გადასახადს და მასთან დაკავშირებულ ფინანსურ ჯარიმებს. გარდა ამისა, მარკინს დაევალა გადაეხადა 97,900.69 UAH სამხედრო მოსაკრებელი, რომელიც ასევე მოიცავს ჯარიმებს დაგვიანებული გადახდისა და გაუმჟღავნებლობისთვის.

ტრანზაქციების მოცულობა საქმის მთავარი ელემენტია. 5.22 მილიონი UAH-ის გადარიცხვას ერთი პირის ანგარიშებზე, სახელმწიფო საგადასახადო სამსახურმა განაცხადა, რომ შემოსული თანხა არ შეიძლება კლასიფიცირებულიყო, როგორც დასაბეგრი შემოსავალი. მოსამართლე ნ.ი. მრიჩკომ დაადგინა, რომ ფიზიკური პირის საბანკო ანგარიშზე ჩარიცხული თანხა კანონით დასაბეგრად ითვლება, თუ მიმღები საწინააღმდეგოს დამადასტურებელ მტკიცებულებებს არ წარმოადგენს. 5.22 მილიონი UAH-ის მიმართ ასეთი მტკიცებულებები ადმინისტრაციული პროცესის განმავლობაში არ იქნა წარმოდგენილი.

ფონი

მარკინის იურიდიულმა გუნდმა წარმოადგინა დაცვა მისი პირადი გარემოებების საფუძველზე, ამტკიცებდნენ რა, რომ ის ექსპლუატაციის მსხვერპლი იყო. მათ განაცხადეს, რომ მარკინი ბავშვობიდან ცხოვრობდა II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირად და მოგვიანებით სხვა სასამართლოს მიერ ოფიციალურად ნაწილობრივ ქმედუუნაროდ გამოცხადდა. ისინი ამტკიცებდნენ, რომ მესამე პირებმა ისარგებლეს მისი მდგომარეობით, რათა გაეხსნათ და გამოეყენებინათ მისი საბანკო ანგარიშები, როგორც 'დროფ ანგარიშები' ონლაინ კაზინოს ტრანზაქციებისთვის, მისი სახელის გამოყენებით ფულის გადარიცხვისას, მის მიერ სიტუაციის სრულად გაგების გარეშე.

თუმცა, ადმინისტრაციულმა სასამართლომ ეს დაცვა არადამაჯერებლად მიიჩნია სადავო საგადასახადო წლებისთვის. გადაწყვეტილებაში აღინიშნა, რომ მარკინი სრულად იურიდიულად ქმედუნარიანი რჩებოდა 2023 წლის განმავლობაში, იმ პერიოდში, როდესაც გადარიცხვები განხორციელდა. სასამართლოს გადაწყვეტილება, რომელმაც შეზღუდა მისი სამართლებრივი ქმედუნარიანობა, ძალაში მხოლოდ 2025 წლის ნოემბერში შევიდა. გარდა ამისა, მოსამართლემ მკაცრი ზღვარი გაავლო საგადასახადო ვალდებულებასა და პოტენციურ დანაშაულებრივ თაღლითობას შორის:

"გამოიკვეთა, რომ მესამე პირები იყენებდნენ ანგარიშებს ან ჩაიდინეს თაღლითობა, რაც უნდა შემოწმდეს სისხლის სამართლის წარმოების გზით და არა ადმინისტრაციული საგადასახადო საქმის ფარგლებში." - ნ.ი. მრიჩკო, ლვოვის რაიონული ადმინისტრაციული სასამართლოს მოსამართლე

რატომ არის ეს მნიშვნელოვანი გერმანელი მოთამაშეებისთვის

ეს შემთხვევა მკაცრი გაფრთხილებაა გერმანელი მოთამაშეებისთვის ლეგალური არხების გამოყენების მნიშვნელობის შესახებ. 2021 წლის აზარტული თამაშების სახელმწიფო ხელშეკრულების (GlüStV 2021) თანახმად, გერმანიამ დააწესა მკაცრად რეგულირებული ბაზარი. არალიცენზირებული ოფშორული კაზინოების გამოყენება ხშირად გულისხმობს საეჭვო გადახდის პროცესორებს, უკრაინულ შემთხვევის მსგავსად. გერმანიის ხელისუფლება და ბანკები სულ უფრო მეტად აკონტროლებენ უკანონო აზარტულ თამაშებთან დაკავშირებულ ტრანზაქციებს. თუ მოთამაშე საშუალებას აძლევს თავის ანგარიშს გამოიყენოს მესამე მხარის გადარიცხვებისთვის ან ჩაერთოს არარეგულირებულ პლატფორმებთან, ის რისკავს აუდიტს, ანგარიშის გაყინვას და საგადასახადო გართულებებს.

გერმანიაში, LUGAS-ის და ცენტრალური OASIS-ის მსგავსი სისტემები შექმნილია იმის თავიდან ასაცილებლად, რაც ზუსტად ამ შემთხვევაში მოხდა. ისინი უზრუნველყოფენ, რომ ყველა აზარტული თამაშის აქტივობა დაკავშირებულია რეალურ, დადასტურებულ მოთამაშესთან და რომ მკაცრად დაცულია დეპოზიტის ლიმიტები — ამჟამად დადგენილია 1,000 ევრო თვეში. არარეგულირებული „შავი ბაზრის“ საიტების თავიდან აცილება ერთადერთი გზაა იმის უზრუნველსაყოფად, რომ აზარტული თამაშებიდან მიღებული მოგება ლეგალურად განცალკევებული დარჩეს ფულის გათეთრების პოტენციური გამოძიებებისგან.

რას ნიშნავს ეს GGL-ლიცენზირებული კაზინოებისთვის

გერმანიის აზარტული თამაშების ერთობლივი ორგანოს (GGL) მიერ ლიცენზირებული კაზინოები მოთამაშეებისთვის უსაფრთხო გარემოს ქმნის. ამ ოპერატორებმა უნდა დაიცვან მომხმარებლის იდენტიფიკაციის (KYC) მკაცრი პროტოკოლები, რაც უზრუნველყოფს, რომ ყველა თანხა მოთამაშის საკუთარი დადასტურებული საბანკო ანგარიშიდან მოდის. ეს ხელს უშლის ინდივიდების „დროპ ანგარიშის“ მფლობელებად გამოყენებას. გარდა ამისა, GGL-ის ლიცენზირებულ საიტებზე ვირტუალურ სლოტებზე 1 ევროს სპინის ლიმიტი უნდა მოქმედებდეს, რაც ხელს უწყობს სახსრების მასიური ნაკადის შეკავებას, რომელიც ხშირად იზიდავს საგადასახადო გამომძიებლების ყურადღებას. მხოლოდ ოფიციალურ GGL თეთრ სიაში არსებულ კაზინოებში თამაშით მოთამაშეები იცავენ თავს საერთაშორისო გადახდის სქემებში უნებლიე ჩართვისგან და უზრუნველყოფენ, რომ მათი აზარტული თამაშები რჩება დასვენების აქტივობად და არა იურიდიულ პასუხისმგებლობად.