Ukrajina: Sodi odločili proti posamezniku v primeru utaje davkov od igralnic v višini 1,2 milijona UAH

Pomembna sodba v Ukrajini je poudarila resna pravna tveganja, povezana s senčnimi plačilnimi sistemi v industriji spletnih iger na srečo. Upravno sodišče v Lvovu je nedavno državljanu odredilo plačilo ogromnih davčnih zaostankov in kazni, potem ko so bili njegovi bančni računi uporabljeni za premik milijonov grivn. Preiskovalci so ta sredstva povezali z organiziranimi plačilnimi shemami spletnih igralnic, kar poudarja, kako nacionalni davčni organi vse bolj uporabljajo finančni nadzor za zatiranje nereguliranih dejavnosti iger na srečo.

Posameznik v središču primera, Oleksandr Markin, je bil označen po pregledu Narodne banke Ukrajine. Nadzor je pokazal, da je bilo v letu 2023 na njegove osebne račune s strani številnih posameznikov deponiranih več kot 5,22 milijona UAH. Ta sredstva niso bila nikoli deklarirana in letna davčna napoved ni bila vložena. Posledično je Državna davčna služba sprožila nenačrtovan revizijo in celoten znesek obravnavala kot obdavčljiv osebni dohodek. 6. julija 2026 je sodišče v celoti potrdilo davčno oceno.

Številke in dejstva

Finančne kazni, naložene Markinu, so znatne. Po sodnih zapisih za primer št. 380/12355/25, skupni znesek je 1.273.048,94 UAH. Ta številka vključuje 1.175.148,25 UAH davka na osebni dohodek in pripadajočih finančnih kazni. Poleg tega je bilo Markinu odredjeno plačilo 97.900,69 UAH vojaške dajatve, ki vključuje tudi globe za pozno plačilo in neprijavo.

Ogromen obseg transakcij je ključni element primera. Z 5,22 milijona UAH, ki so minili skozi račune enega samega posameznika, je Državna davčna služba trdila, da priliva ni mogoče klasificirati drugače kot kot obdavčljiv dohodek. Sodnica N.I. Mrychko je odločila, da se denar, nakazan na osebni bančni račun, po zakonu šteje za obdavčljivega, razen če lahko prejemnik predloži dokazila o nasprotnem. Takšnih dokazil za 5,22 milijona UAH med upravnim postopkom ni bilo predloženih.

Ozadje

Pravna ekipa Markina je predstavila obrambo, ki temelji na njegovih osebnih okoliščinah, in trdila, da je bil žrtev izkoriščanja. Navedli so, da je Markin od otroštva živel z invalidnostjo II. skupine in je bil kasneje s strani drugega sodišča uradno razglašen za delno nesposobnega za sklepanje pravnih poslov. Trdili so, da so tretje osebe izkoristile njegovo stanje, da so odprle in uporabljale njegove bančne račune kot 'drop račune' za transakcije v spletnih igralnicah, pri čemer so denar premikale skozi njegovo ime brez njegovega polnega razumevanja situacije.

Vendar pa je upravno sodišče to obrambo za zadevna davčna leta ocenilo kot neprepričljivo. V sodbi je bilo navedeno, da je Markin ostal v celoti pravno sposoben v obdobju 2023, ko so se nakazila zgodila. Sodna odločba, ki je omejila njegovo pravno sposobnost, ni začela veljati do novembra 2025. Poleg tega je sodnica potegnila ostro mejo med davčno odgovornostjo in morebitno kazensko goljufijo:

"Ali so tretje osebe izkoristile račune ali storile goljufijo, bi bilo treba preučiti v okviru kazenskega postopka in ne v upravnem davčnem primeru." - N.I. Mrychko, sodnica Upravnega sodišča v Lvovu

Zakaj je to pomembno za nemške igralce

Ta primer služi kot ostro opozorilo za igralce v Nemčiji glede pomena uporabe zakonitih kanalov. V skladu z Državno pogodbo o igrah na srečo 2021 (GlüStV 2021) je Nemčija vzpostavila strogo reguliran trg. Uporaba nelicenciranih offshore igralnic pogosto vključuje vprašljive plačilne procesorje, podobne tistim, ki so vidni v ukrajinskem primeru. Nemški organi in banke so vse bolj pozorni na spremljanje transakcij, povezanih z nezakonitimi igrami na srečo. Če igralec dovoli, da se njegov račun uporablja za nakazila tretjim osebam ali sodeluje z nereguliranimi platformami, tvega revizijo, zamrznitev računa in davčne zaplete.

V Nemčiji sistemi, kot sta LUGAS in osrednja datoteka OASIS, delujejo tako, da preprečujejo natanko to, kar se je zgodilo v tem primeru. Zagotavljajo, da so vse dejavnosti iger na srečo povezane s dejanskim, preverjenim igralcem in da se omejitve vplačil – trenutno postavljene na 1.000 EUR na mesec – strogo upoštevajo. Izogibanje nereguliranim spletnim mestom s 'črnega trga' je edini način, da zagotovimo, da dobički od iger na srečo ostanejo pravno ločeni od morebitnih preiskav pranja denarja.

Kaj to pomeni za igralnice z licenco GGL

Igralnice, ki delujejo z licenco Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL), nudijo varno zatočišče za igralce. Ti operaterji se morajo držati strogih protokolov 'Spoznaj svojo stranko' (KYC), s čimer zagotavljajo, da vsa sredstva izvirajo iz lastnega, preverjenega bančnega računa igralca. To preprečuje izkoriščanje posameznikov kot imetnikov 'drop računov'. Poleg tega morajo spletna mesta z licenco GGL uveljaviti omejitev 1 EUR na vrtenje pri virtualnih slotih, kar pomaga zajeziti ogromen pretok sredstev, ki pogosto pritegne pozornost davčnih preiskovalcev. Z igranjem samo v igralnicah na uradnem seznamu GGL se igralci zaščitijo pred nenamernim ujetjem v mednarodne plačilne sheme in zagotovijo, da igre na srečo ostanejo oblika zabave in ne pravna odgovornost.