美国税制改革 2026：为何即使亏损的休闲投注者也需要缴税

自2026纳税年度新税规实施以来，美国的赌博业格局发生了翻天覆地的变化。曾经只需将赢利与亏损相抵的简单计算，如今已演变成一个涉及虚假收入和实际纳税义务的复杂陷阱。那些在体育博彩或二十一点牌桌上全年收支持平的休闲赌客，却发现自己收到了美国国税局（IRS）的意外账单。政府现在要求分享那些实际上并未落入玩家口袋的钱，这给数百万公民造成了一种悖论般的境况。

问题的核心在于可抵扣投注亏损的新上限。根据旧规定，纳税人可以抵扣高达赢利额的100%的亏损，从而有效地抵消收支平衡的税务影响。然而，自2026年1月起，IRS只允许抵扣90%的亏损。对于一年内赢了10万美元却输了10万美元的投注者来说，账面上就留下了1万美元的应税收入。这个虚报的数字持续是所申报亏损的10%，这意味着玩家下注越多，无论实际盈亏如何，他们潜在需要缴纳的税款就越多。

数字与事实

这项立法变动并非小幅调整，而是一项重要的创收措施。根据联合税务委员会的数据，该条款预计在未来十年内可为联邦政府带来约11亿美元的收入。然而，行业代表警告称，这可能会对市场产生冷却效应。在2026年7月17日的一次IRS听证会上，税务专业人士Gary Kondler指出，由于对90%规则的担忧，赌博业的从业人数正在下降。鉴于国内博彩业支持180万个工作岗位并每年贡献530亿美元的税收，这对州和地方政府来说也是利害攸关的。

退休人员尤其容易受到这些变化的影响。由于赌博赢利会增加调整后总收入（AGI），其连锁效应可能是毁灭性的。更高的AGI可能会将更多的社会保障福利纳入应税范围，并通过IRMAA附加费触发更高的医疗保险B部分和D部分保费。因此，在赌场收支持平的一年，可能导致连锁的财务负担，影响未来的医疗保险和退休福利。

背景

该条款的废除立法斗争一直非常激烈，但迄今为止均未成功。 "FULL HOUSE Act" 于 2026 年 1 月推出，旨在恢复全额抵扣，并得到 "Ways and Means Committee" 成员的支持。2026 年 3 月，参议员 Cruz 和 Miller 在参议院提出了一项配套法案。内华达州众议员 Dina Titus 是该行业最杰出的倡导者，但她在 2026 年 1 月 23 日的修正案未能通过。随后，众议院共和党人在 2026 年 2 月阻止了另一项尝试。目前，该规定仍然是本纳税年度的法律。

"由于 90% 法则给许多赌徒带来的恐惧，博彩业的玩家数量正在下降。" - Gary Kondler，税务专家

这对德国玩家意味着什么

对于德国玩家而言，美国的这一发展表明了政府可以如何利用博彩业来满足财政需求，这是一个警示故事。目前，根据《所得税法》，德国的休闲博彩奖金仍然免税。财政负担由运营商承担，例如 GlüStV 2021 为在线老虎机和扑克引入的 5.3% 的投注税。虽然德国玩家无需就其奖金缴纳直接所得税，但由于赌场会调整以应对这些成本，他们会感受到玩家回报率（RTP）百分比下降的影响。

美国的情况凸显了在严格监管的框架内进行博彩的重要性。在德国，GGL（州联合博彩管理局）确保持牌运营商遵守关于每月 1000 欧元存款限额和每次旋转 1 欧元限额的明确规则。这些保护措施，加上中央 LUGAS 和 OASIS 系统，提供了美国玩家在其新的惩罚性税收代码下目前所缺乏的法律确定性。确保只参与 GGL 许可的赌场是德国玩家避免法律和财务复杂性的最佳方式。

这对 GGL 许可的赌场意味着什么

对于 GGL 许可的赌场而言，美国的税收变化凸显了博彩市场在面临激进税收时的脆弱性。虽然德国的监管重点是玩家保护和预防成瘾，但美国的模式表明，直接向玩家征税会阻碍他们参与合法市场。如果监管或税收负担过高，玩家通常会转向不受监管的黑市。GGL 许可的提供商必须继续强调合法市场的优势，例如保证支付和法律安全，以保持相对于不遵守德国法律的国际离岸网站的竞争力。