משטר המס על הימורים בפולין דוחף שחקנים לשוק הלא-מפוקח

פולין הפכה לאחד משווקי ההימורים הצומחים ביותר באירופה, אך צמיחה זו מסתירה בעיות מבניות עמוקות המערערות את המגזר החוקי. מפעילי הימורים בעלי רישיון מביעים דאגה גוברת לגבי מסגרת המס של המדינה, אשר לטענתם מקשה על התחרות מול פלטפורמות לא-מפוקחות. הבעיה המרכזית היא מס מחזור גבוה, שמאלץ את סוכנויות ההימורים להציע יחסים פחות אטרקטיביים, ובכך דוחף צרכנים לשוק השחור, למרות צמיחה דו-ספרתית בהכנסות החוקיות בשנים האחרונות.

בניגוד לרוב תחומי השיפוט האירופיים המטילים מס על הכנסות ממשחקים (GGR), פולין מטילה מס של 12 אחוזים על מחזור הימורי ספורט. מס זה מוטל לפני תשלום זכיות, ומאלץ את המפעילים לשמור על שולי רווח גבוהים כדי לכסות הפסדים פוטנציאליים וחבויות מס. מצב זה יוצר יתרון תמחור משמעותי לסוכנויות הימורים חוקיות. עבור לקוחות, ההבדל ניכר ביחסים, מה שהופך אתרי חוץ לא חוקיים לאלטרנטיבה מפתה. יתרה מכך, שחקנים נאלצים לשלם מסים נוספים על זכיותיהם, מה שיוצר עומס כפול שמייאש השתתפות בשוק המפוקח.

נתונים ועובדות

נתוני שוק מדגישים את חומרת המצב. H2 Gambling Capital צופה כי מגזר הימורי הספורט בפולין יפיק 1.62 מיליארד אירו ב-GGR מתוך מחזור כולל של כ-5.07 מיליארד אירו בשנת 2026. משמעות הדבר היא שולי רווח של כ-32 אחוזים, גבוהים משמעותית מאלו שבשווקים אירופיים מפוקחים אחרים. בעוד שהשוק המשולב, מקוון ויבשתי, צפוי להגיע לכמעט 5 מיליארד דולר בהכנסות ממשחקים השנה, השוק הלא-חוקי מדביק את הקצב.

התעלות (Channelization) נותרת דאגה מרכזית לתעשייה. בעוד שהימורי ספורט נהנים משיעור תעלת בין 78 ל-88 אחוזים, ביצועי הקזינו המקוון נמוכים בהרבה, בסביבות 59 אחוזים. מחקר אחד הצביע על כך שרוב משתמשי הקזינו המקוון בפולין מחזיקים בחשבונות אצל מפעילים ללא רישיון. דמויות בתעשייה מעריכות כי מגזר ההימורים הלא-מפוקח בפולין הכפיל את גודלו בין 2017 ל-2025, בעיקר בשל האופי המגביל של המשטר הנוכחי.

רקע

הסביבה הרגולטורית הנוכחית עוצבה על ידי שערוריית Blackjack-gate בשנת 2009, שהובילה לכמה מחוקי ההימורים המחמירים ביותר באירופה. מאז 2017, המפעיל שבבעלות המדינה, Totalizator Sportowy, מחזיק במונופול על משחקי קזינו מקוונים. משתתפי התעשייה טוענים כי מונופול זה דוחף שחקנים למותגי חוץ מכיוון שחברות הימורים בעלות רישיון אינן יכולות להציע את מוצרי הקזינו שלקוחותיהן חפצים בהם. Totalizator Sportowy, לעומת זאת, טוענת כי אכיפה נגד ספקי תשלומים לא חוקיים היא העדיפות, ולא סיום המונופול.

רפורמה פוליטית נראית רחוקה. אף אחת משתי המפלגות הפוליטיות הגדולות בפולין אינה תומכת כיום בליברליזציה משמעותית של שוק ההימורים. מפלגות קטנות יותר הראו פתיחות רבה יותר לשינוי, אך חסרות את המשקל הפוליטי להשפיע על חקיקה. עם סדרי עדיפויות נוכחיים המתמקדים בביטחון לאומי והוצאות ביטחוניות, רפורמת הימורים נמצאת נמוך ברשימת החקיקה. אנליסטים מפנים כעת את מבטם לפינלנד, אשר עוברת מדגם המונופול שלה, כזרז פוטנציאלי לשינוי בפולין אם יצליח.

„המודל המונופוליסטי הנוכחי של אוסטריה בולט יותר ויותר במפת הרגולציה האירופית כמשהו שהוא שריד. זהו אחד מתחומי השיפוט הבודדים שנותרו המקיימים מונופול, במיוחד במגזר ההימורים המקוונים, שבו גבולות לאומיים הפכו לחסרי חשיבות מבחינה פונקציונלית והתחרות על צרכנים נמצאת במרחק קליק בלבד.“ - ארתור שטדלר, מייסד משרד עורכי הדין שטדלר פארטנר

מדוע זה חשוב לשחקנים גרמנים

עבור שחקנים גרמנים, המצב בפולין משמש כתזכורת חריפה כיצד מבני מס ומונופול יכולים להשפיע על חווית המשחק. בגרמניה, צו המדינה להימורים 2021 (GlüStV 2021) מאפשר שוק פתוח יותר בהשוואה למונופול הקזינו בפולין, אך גם שחקנים גרמנים מתמודדים עם תקנות מחמירות כמו מגבלת סיבוב של אירו 1 ותקרת הפקדה חודשית של 1,000 אירו המנוהלת על ידי LUGAS.

עם זאת, נוכחותה של רשימה לבנה חוקית המנוהלת על ידי ה-GGL מספקת רמת הגנה על הצרכן ודאות חוקית, שהיא כרגע מקוטעת בפולין. בעוד ששחקנים גרמנים עשויים למצוא את המגבלות מגבילות, המסגרת החוקית מתוכננת לפחות להכיל תחרות פרטית. בפולין, היעדר רישיונות קזינו פרטיים אומר שלשחקנים אין לעיתים קרובות ברירה אלא להשתמש באתרי חוץ אם הם רוצים מגוון, מה שחסר את רשת הבטיחות של רגולציה לאומית ומערכת ההחרגה OASIS.

מה זה אומר עבור בתי קזינו עם רישיון GGL

מפעילים עם רישיונות GGL יכולים ללמוד מהמאבקים של פולין בתעלות (channelization). המקרה הפולני מוכיח שגם שוק צומח יכול להיות לא בריא אם נטל המס ומגבלות המונופול גבוהים מדי. בתי קזינו עם רישיון GGL בגרמניה חייבים לנווט בנוף רגולטורי מורכב, אך הם נהנים ממערכת רישוי שקופה יותר מעמיתיהם בפולין. כדי לשמור על שיעורי תעלת גבוהים, רגולטורים ומפעילים גרמנים חייבים להבטיח שההיצע החוקי יישאר תחרותי מול השוק השחור. אם הנטל הרגולטורי בגרמניה יהפוך דומה מדי למודל הפולני המגביל, הכפלת השוק הלא-מפוקח יכולה להפוך לאיום על תעשיית ההימורים הגרמנית. לעת עתה, המודל הגרמני של תחרות מבוקרת נותר נתיב בר-קיימא יותר מאשר המונופול המדינתי הנצפה בפולין.