کشورهای آفریقایی درگیر با مالیات بازیکنان: مدل‌های موفق نادر هستند

دولت‌های آفریقایی با یک دوراهی مواجه هستند: آن‌ها می‌خواهند از طریق وضع عوارض بر قمار درآمدهای بیشتری کسب کنند و در عین حال حفاظت از بازیکنان را بهبود بخشند. بسیاری برای دستیابی به این هدف به مالیات برندگان متکی هستند. با این حال، واقعیت نشان می‌دهد که این اقدامات اغلب با مقاومت روبرو می‌شوند و به‌ندرت نتایج مطلوب را به همراه دارند.

معرفی مالیات بر بردها اغلب منجر به مشکلات اجرایی می‌شود. بازیکنان معمولاً برای دور زدن مالیات به ارائه‌دهندگان غیرقانونی یا فراساحلی روی می‌آورند که این امر اهداف اولیه دولت‌ها را تضعیف کرده و درآمدهای مالیاتی را کاهش می‌دهد. تجربیات در غنا، اوگاندا، زیمبابوه و کنیا تصویری پیچیده با رویکردها و نتایج متفاوت ارائه می‌دهد.

آمار و ارقام

برجسته‌ترین نمونه از تغییر سیاست مربوط به غنا است. این کشور در سال ۲۰۲۳ مالیات تکلیفی ۱۰ درصدی بر بردهای شرط‌بندی و قرعه‌کشی وضع کرد. کمتر از دو سال بعد، این مالیات در ۲ آوریل ۲۰۲۵، پس از عدم دستیابی به اهداف درآمدی، لغو شد. سازمان امور مالیاتی غنا درآمدی حدود ۲۶۸.۷۵ میلیون سدی (۲۳.۳ میلیون دلار) از بسته مالیاتی شرط‌بندی پیش‌بینی کرده بود، اما دریافتی‌های واقعی تنها حدود ۸۰ میلیون سدی بود – یک شکاف تقریباً ۷۰ درصدی.

در مقابل، اوگاندا از اول جولای ۲۰۲۶ مجدداً مالیات تکلیفی ۱۵ درصدی بر بردهای خالص وضع کرد. این امر با مالیات ۳۰ درصدی بر Gross Gaming Revenue (GGR) برای اپراتورها همراه است. GGR، یا Gross Gaming Revenue، نشان‌دهنده کل مبالغ شرط‌بندی شده توسط بازیکنان منهای بردهای پرداخت‌شده به آن‌ها است که اغلب به عنوان سود کازینو شناخته می‌شود.

زیمبابوه موضع تهاجمی‌تری اتخاذ کرده است. از اول ژانویه ۲۰۲۶، مالیات تکلیفی بر بردهای شرط‌بندان از ۱۰٪ به ۲۵٪ جهش یافت. علاوه بر این، مالیات بوکمیکرها بر درآمدهای ناخالص از ۳٪ به ۲۰٪ افزایش یافت. مقامات در ابتدا سالانه حدود ۱۵ میلیون دلار از مالیات تکلیفی ۱۰ درصدی قبلی پیش‌بینی کرده بودند. دولت زیمبابوه افزایش ۲۵ درصدی عوارض را هم به عنوان ابزار جذب درآمد و هم به عنوان اقدامی برای کاهش آسیب توجیه می‌کند.

کنیا نمونه پویایی از تغییرات سیاستی را ارائه می‌دهد. پس از لغو سیستم مالیات تکلیفی ۲۰ درصدی بر بردها بین سال‌های ۲۰۱۸ و ۲۰۲۰، قانون مالیات ۲۰۲۶ دوباره مالیات ۲۰ درصدی را بر "بردها" معرفی کرد، اما اکنون این تعریف دقیقاً به پرداخت‌های حاصل از قرعه‌کشی‌ها و مسابقات جوایز محدود شده است.

پیش‌زمینه

تلاش برای وضع مالیات برندگان در آفریقا اغلب ناشی از تمایل دوگانه برای افزایش درآمدهای دولتی و رسیدگی به هزینه‌های اجتماعی مرتبط با بازارهای رو به رشد قمار آنلاین است. دولت‌ها قمار را یک پایه مالیاتی آماده و در دسترس می‌دانند. با این حال، اجرای آن چالش‌برانگیز است. منتقدان استدلال می‌کنند که چنین مالیات‌هایی به‌طور نابرابر بر شرط‌بندان کم‌درآمد تأثیر می‌گذارد و می‌تواند آن‌ها را به سمت بازارهای غیررسمی و غیرقانونی سوق دهد. این یک استدلال کلیدی در غنا بود.

„Wir stellen fest, dass viele junge Menschen wegen der Not und der Notwendigkeit, etwas zu finden, um über die Runden zu kommen, zu dieser Aktivیت getrieben wurden. Machen Sie es ihnen schwer, indem Sie ihre geringen Gewinne besteuern, wenn Sie ihnen keine Beschäftigung verschaffen konnten und sie Schwierigkeiten haben, auf die Beine zu kommen?" - فلیکس کواکی اوفوسو، سخنگوی دولت غنا

فعالان این صنعت اغلب بر مشکلات اداری جمع‌آوری مالیات بر بردهای فردی، به‌ویژه در کازینوهای حضوری با بازی‌های مداوم و تراکنش‌های نقدی تأکید می‌کنند. باب کابونرو از انجمن اپراتورهای بازی اوگاندا در ماه آوریل به این موضوع اشاره کرد و گفت که جمع‌آوری ۱۵ درصد در نقطه پرداخت در کازینوهای حضوری به دلیل تراکنش‌های نقدی غیرممکن است. او این وضعیت را با شرط‌بندی آنلاین مقایسه کرد که در آن تراکنش‌ها از طریق حساب‌های کاربری بازیکنان قابل پیگیری است. این موضوع به یک چالش حیاتی در صنعتی اشاره دارد که با روش‌های پرداخت مختلف و تعاملات گوناگون بازیکنان کار می‌کند.

آفریقای جنوبی مسیر دیگری را بررسی می‌کند. یک سند بحث و گفتگو در نوامبر ۲۰۲۵، وضع مالیات ملی ۲۰ درصدی بر GGR حاصل از شرط‌بندی آنلاین و قمار تعاملی را، علاوه بر مالیات‌های استانی موجود ۶ تا ۹ درصدی GGR پیشنهاد داد. این استراتژی بر اخذ مالیات از اپراتور متمرکز است، نه بازیکن، که مدیریت آن را آسان‌تر می‌کند. این کار همچنین سالانه حدود ۱۰ میلیارد راند درآمد اضافی ایجاد می‌کند.

لاگوس، پایتخت نیجریه، مالیات تکلیفی ملایم‌تر ۵ درصدی را بر بردهای خالص از فوریه ۲۰۲۶ همراه با کنترل‌های هویتی سختگیرانه‌تر معرفی کرد. شرط‌بندان باید شماره شناسایی ملی خود را ارائه دهند. این امر امکان پیوند دادن بردها به پروفایل‌های مالیاتی گستره‌تر درآمد را فراهم می‌کند و مبلغ کسر شده را به عنوان اعتبار مالیاتی در نظر می‌گیرد. هدف از این رویکرد، برقراری تعادل میان درآمدزایی و شفافیت و جلوگیری از سوق دادن بازیکنان به سمت اپراتورهای بدون مجوز است.

این برای بازیکنان آلمانی چه معنایی دارد؟

بحث‌ها و تحولات در بازارهای قمار آفریقا پیرامون مالیات بر بردهای بازیکنان، تأثیر مستقیمی بر صنعت جهانی قمار دارد. این موارد به طور غیرمستقیم بر بازار آلمان نیز تأثیر می‌گذارند، البته با تفاوت‌های چشمگیر. در آلمان، وضعیت برای بازیکنان به طور کاملاً متفاوتی تنظیم شده است. بردهای حاصل از بازی‌های قمار قانونی، مانند اسلات‌های آنلاین یا شرط‌بندی‌های ورزشی دارای مجوز از Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL)، برای بازیکن معاف از مالیات است. این یک مزیت بزرگ در مقایسه با بسیاری از بازارهای بین‌المللی است که در آن‌ها بردها باید در کشور مبدا اپراتور یا بازیکن مشمول مالیات شوند. سازمان GGL که از سال ۲۰۲۳ نهاد نظارتی مرکزی برای قمار آنلاین در آلمان است، بازاری قانونمند را تضمین می‌کند که در آن بازیکنان می‌توانند در چارچوب مرزهای مشخصی فعالیت کنند.

بازیکنان آلمانی از محافظت شدید بازیکن بهره‌مند می‌شوند. این شامل محدودیت واریز ماهانه ۱,۰۰۰ یورو است که از طریق سیستم محدودیت مرکزی LUGAS نظارت می‌شود، و همچنین محدودیت شرط‌بندی ۱ یورو برای هر چرخش در ماشین‌های اسلات آنلاین. این اقدامات برای پیشگیری از رفتارهای مشکل‌ساز قمار طراحی شده‌اند و بخشی از Glücksspielstaatsvertrags 2021 (GlüStV 2021) هستند. در حالی که کشورهای آفریقایی در حال آزمایش "مالیات برندگان" هستند و اغلب با شکست مواجه می‌شوند، آلمان بر اخذ مالیات از درآمد ناخالص بازی (GGR) اپراتورها تمرکز دارد. این امر مستقیماً بار مالیاتی را از روی دوش بازیکن برمی‌دارد و در عین حال استفاده از پیشنهادات قانونی و دارای مجوز را ترویج می‌کند. برای بازیکنان آلمانی این به معنای: بازی قانونی، امنیت بالا و عدم نیاز به پرداخت مالیات بر بردها است. این یک عامل تعیین‌کننده است که بازار قمار آلمان را جذاب می‌کند و آن را از بی‌ثباتی‌های موجود در آفریقا متمایز می‌سازد.

این برای کازینوهای GGL چه معنایی دارد

برای کازینوهای آنلاین که دارای مجوز معتبر از Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) هستند، تحولات در بازارهای آفریقا یک نقطه مقایسه است، اما تهدید یا فرصت مستقیمی به شمار نمی‌رود. تفاوت اصلی در مدل مالیاتی نهفته است. ارائه‌دهندگان دارای مجوز GGL عوارض قمار خود را بر اساس درآمد ناخالص بازی (GGR) در آلمان پرداخت می‌کنند، نه بازیکنان. این مدل قوی‌تر است و کمتر در معرض انتقال بازیکنان به بازار سیاه قرار می‌گیرد، چیزی که در کشورهای آفریقایی هنگام اجرای مالیات بر برندگان مشاهده می‌شود. چالش‌ها در آفریقا، مانند پیچیدگی اداری مالیات بر بردها یا لغو قوانین به دلایل سیاسی، نشان‌دهنده ریسک‌های موجود است. برای کازینوهای GGL، مقررات آلمان به معنای یک وضعیت حقوقی باثبات، هرچند سختگیرانه است. آن‌ها باید به قوانین سختی مانند محدودیت شرط‌بندی ۱ یورو برای هر چرخش پایبند باشند و به محدودیت واریز ۱,۰۰۰ یورو در ماه متعهد هستند که به طور مرکزی توسط LUGAS نظارت می‌شود. این اقدامات برای محافظت از بازیکن انجام می‌شود. در عین حال، اپراتورها می‌دانند که مشتریانشان نیازی به ترس از مالیات بر بردهای خود ندارند. این امر می‌تواند وفاداری مشتری را در درازمدت تقویت کند. تجربیات آفریقا بر مزایای یک مدل اپراتور ایمن از نظر سیستمی تأکید می‌کند که اخذ مالیات را در سطح درآمد کارفرمایان تنظیم می‌کند و بازیکن را بدون بار مالیاتی رها می‌سازد تا بازار قانونی را تقویت کرده و به اهداف کانالیزه‌سازی دست یابد. کازینوهای GGL در محیطی فعالیت می‌کنند که بر ثبات و اعتماد متکی است، بر خلاف سناریوهای مالیاتی اغلب نامشخص و متغیر در بخش‌هایی از آفریقا.