Африканские страны борются с налогами для игроков: успешные модели редки

Африканские правительства сталкиваются со сложной дилеммой: они хотят получать более высокие доходы за счет сборов с азартных игр и одновременно улучшать защиту игроков. Многие полагаются на налог на выигрыш для достижения этой цели. Однако реальность показывает, что эти меры часто сталкиваются с сопротивлением и редко приносят желаемые результаты.

Введение налогов на выигрыш часто приводит к проблемам с реализацией. Игроки нередко уходят к нерегулируемым или офшорным операторам, чтобы обойти налоги, что сводит на нет первоначальные цели правительств и снижает налоговые доходы. Опыт Ганы, Уганды, Зимбабве и Кении рисует сложную картину с различными подходами и результатами.

Цифры и факты

Наиболее ярким примером изменения политики является Гана. В 2023 году страна ввела 10% налог на выигрыш в ставках и лотереях. Менее чем через два года, 2 апреля 2025 года, этот налог был отменен после того, как не удалось достичь целевых показателей по доходам. Налоговое управление Ганы прогнозировало доход в размере около GH¢268.75 млн ($23.3 млн) от пакета ставок на спорт, однако фактические поступления составили лишь около GH¢80 млн – дефицит почти в 70%.

Уганда, напротив, восстановила 15% налог на чистый выигрыш с 1 июля 2026 года. Это сочетается с 30% налогом на Gross Gaming Revenue (GGR) для операторов. GGR, или Gross Gaming Revenue, представляет собой общую сумму денег, поставленную игроками, за вычетом выплаченных им выигрышей, что часто называют прибылью заведения.

Зимбабве заняла более агрессивную позицию. С 1 января 2026 года налог у источника на выигрыши игроков подскочил с 10% до 25%. Кроме того, налог на валовую выручку букмекеров вырос с 3% до 20%. Первоначально власти прогнозировали около $15 млн ежегодно от прежнего 10% налога у источника. Правительство Зимбабве оправдывает 25% сбор как инструментом мобилизации доходов, так и мерой по снижению вреда.

Кения представляет собой динамичный пример изменений в политике. После того как в период с 2018 по 2020 год была отменена 20% ставка налога у источника на выигрыши, Закон о финансах 2026 года вновь ввел 20% налог на «выигрыши», но теперь строго определяемые как выплаты в лотереях и призовых конкурсах.

Предыстория

Стремление ввести налоги на выигрыш в Африке часто обусловлено двойным желанием увеличить доходы государства и решить социальные проблемы, связанные с быстро растущим рынком онлайн-гемблинга. Правительства видят в азартных играх легкодоступную налоговую базу. Однако реализация оказывается сложной задачей. Критики утверждают, что такие налоги несоразмерно сильно бьют по игрокам с низким доходом и могут подталкивать их к теневому, нерегулируемому рынку. Это было ключевым аргументом в Гане.

„Wir stellen fest, dass viele junge Menschen wegen der Not und der Notwendigkeit, etwas zu finden, um über die Runden zu kommen, zu dieser Aktivität getrieben wurden. Machen Sie es ihnen schwer, indem Sie ihre geringen Gewinne besteuern, wenn Sie ihnen keine Beschäftigung verschaffen konnten und sie Schwierigkeiten haben, auf die Beine zu kommen?" - Felix Kwakye Ofosu, представитель правительства Ганы

Представители индустрии часто подчеркивают административные трудности сбора налогов с индивидуальных выигрышей, особенно в наземных казино с непрерывной игрой и наличными расчетами. Боб Кабонеро из Ассоциации игровых операторов Уганды подчеркнул это в апреле, заявив, что взимание 15% в момент выплаты в наземных казино невозможно из-за наличных транзакций. Он сравнил это с онлайн-ставками, где транзакции можно отследить через счета игроков. Это указывает на серьезную проблему в индустрии, работающей с различными способами оплаты и формами взаимодействия с игроками.

Южная Африка изучает другой путь. В дискуссионном документе от ноября 2025 года предлагается ввести 20% национальный налог на GGR от онлайн-ставок и интерактивных азартных игр в дополнение к существующим провинциальным налогам на GGR в размере 6-9%. Эта стратегия ориентирована на налогообложение оператора, а не игрока, что упрощает администрирование. Это также приносит около R10 млрд ежегодно в качестве дополнительных доходов.

Лагос, столица Нигерии, ввел более мягкий 5% налог у источника на чистый выигрыш с февраля 2026 года в сочетании со строгим контролем личности. Игроки должны предоставить свой национальный идентификационный номер. Это позволяет привязать выигрыши к более широкому профилю подоходного налога, рассматривая удержанную сумму как налоговый кредит. Этот подход направлен на баланс между получением доходов и прозрачностью без вытеснения игроков к нелицензированным операторам.

Что это значит для немецких игроков?

Дебаты и события на африканских рынках азартных игр вокруг налогообложения выигрышей игроков оказывают прямое влияние на мировую индустрию гемблинга. Косвенно они влияют и на немецкий рынок, но с заметными отличиями. В Германии ситуация для игроков регулируется совершенно иначе. Выигрыши в легальных азартных играх, таких как регулируемые легальные слоты или ставки на спорт, лицензированные Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL), не облагаются налогом для игрока. Это ключевое преимущество перед многими международными рынками, где выигрыши должны облагаться налогом в стране происхождения оператора или игрока. GGL, являющееся центральным органом надзора за онлайн-играми в Германии с 2023 года, обеспечивает регулируемый рынок, на котором игроки могут действовать в четких границах.

Немецкие игроки выигрывают от строгой защиты пользователей. Сюда входят ежемесячный лимит на депозиты в размере 1 000 евро, который отслеживается через центральную систему лимитов LUGAS, и лимит ставки в размере 1 евро на раунд в онлайн-слотах. Эти меры направлены на предотвращение проблемного игрового поведения и являются частью Glücksspielstaatsvertrag 2021 (GlüStV 2021). В то время как африканские страны экспериментируют с налогами на выигрыш («Winner’s Taxes») и часто терпят неудачу, Германия делает ставку на налогообложение валового игрового дохода (GGR) операторов. Это напрямую разгружает игроков и одновременно способствует использованию легального, лицензированного предложения. Для немецких игроков это означает: играть легально, быть в безопасности и не платить налоги с выигрышей. Это решающий фактор, который делает немецкий рынок азартных игр привлекательным и отличает его от неопределенности, царящей в Африке.

Что это значит для GGL-казино

Для онлайн-казино, имеющих действующую лицензию Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL), события на африканских рынках являются точкой сравнения, но не несут прямой угрозы или возможностей. Основное различие заключается в модели налогообложения. Лицензированные GGL операторы платят игровой налог со своего Gross Gaming Revenue (GGR) в Германии, а не игроки. Эта модель более устойчива и менее подвержена оттоку игроков на черный рынок, что наблюдается в африканских странах при введении налогов на выигрыши. Трудности в Африке, такие как административная сложность налогообложения выигрышей или отмена законов политиками, подчеркивают эти риски. Для GGL-казино немецкое регулирование означает стабильную, хотя и строгую, правовую ситуацию. Они обязаны соблюдать жесткие правила, такие как лимит ставки в 1 евро за спин, и привязаны к лимиту депозита в 1 000 евро в месяц, который централизованно контролируется через LUGAS. Эти меры служат защите игроков. В то же время операторы знают, что их клиентам не нужно бояться налогообложения выигрышей. Это может укрепить лояльность клиентов в долгосрочной перспективе. Опыт Африки подчеркивает преимущества системно безопасной модели для операторов, которая регулирует налогообложение на уровне доходов операторов и оставляет игроков свободными от налогового бремени, чтобы укрепить легальный рынок и достичь целей по направлению игроков в регулируемые русла. Казино с лицензией GGL работают в среде, основанной на стабильности и доверии, в отличие от часто нестабильных и меняющихся налоговых условий в некоторых частях Африки.