Країни Африки борються з податками на гравців: успішні моделі є рідкістю

Уряди африканських країн стикаються з дилемою: вони прагнуть отримувати вищі доходи через збори з азартних ігор, водночас покращуючи захист гравців. Багато хто покладається на податки з виграшів для досягнення цієї мети. Проте реальність показує, що ці заходи часто стикаються з опором і рідко приносять бажані результати.

Запровадження податків на виграші часто призводить до труднощів із впровадженням. Гравці часто переходять до нерегульованих або офшорних операторів, щоб обійти податки, що підриває початкові цілі урядів і знижує податкові надходження. Досвід Гани, Уганди, Зімбабве та Кенії демонструє складну картину з різними підходами та результатами.

Цифри та факти

Найяскравіший приклад зміни політики демонструє Гана. Країна запровадила 10% податок у джерела на виграші від ставок та лотерей у 2023 році. Менш ніж за два роки цей податок було скасовано 2 квітня 2025 року, оскільки він не досяг планових показників надходжень. Податкове управління Гани прогнозувало дохід близько GH¢268.75 мільйона (23.3 мільйона доларів) від пакету податків на ставки, але фактичні надходження склали лише близько GH¢80 мільйонів – дефіцит майже 70%.

Уганда, навпаки, відновила 15% податок у джерела на чисті виграші з 1 липня 2026 року. Це поєднується з 30% податком на Gross Gaming Revenue (GGR) для операторів. GGR, або Gross Gaming Revenue, представляє собою загальну суму грошей, поставлену гравцями, мінус виплачені їм виграші, що часто називають прибутком закладу.

Зімбабве зайняла більш жорстку позицію. З 1 січня 2026 року податок у джерела на виграші гравців зріс з 10% до 25%. Крім того, податок з букмекерів на валову виручку збільшився з 3% до 20%. Влада спочатку прогнозувала близько 15 мільйонів доларів щорічно від попереднього 10% податку у джерела. Уряд Зімбабве виправдовує 25% збір як інструмент мобілізації доходів, так і захід для зниження шкоди від азартних ігор.

Кенія пропонує динамічний приклад зміни політики. Після того, як 20% режим утримання податку з виграшів був скасований у період з 2018 по 2020 рік, Закон про фінанси 2026 року знову запровадив 20% податок на "виграші", але тепер він суворо визначений як виплати в лотереях та розіграшах призів.

Контекст

Прагнення впровадити податки на виграші в Африці часто випливає з подвійного бажання збільшити державні доходи та вирішити соціальні проблеми, пов'язані з бурхливим розвитком ринків онлайн-гемблінгу. Уряди бачать в азартних іграх легку базу для оподаткування. Проте реалізація виявляється складною. Критики стверджують, що такі податки непропорційно впливають на гравців із низьким рівнем доходу і можуть підштовхнути їх до неофіційних, нерегульованих ринків. Це був ключовий аргумент у Гані.

„Wir stellen fest, dass viele junge Menschen wegen der Not und der Notwendigkeit, etwas zu finden, um über die Runden zu kommen, zu dieser Aktivität getrieben wurden. Machen Sie es ihnen schwer, indem Sie ihre geringen Gewinne besteuern, wenn Sie ihnen keine Beschäftigung verschaffen konnten und sie Schwierigkeiten haben, auf die Beine zu kommen?" - Фелікс Квак'є Офосу, речник уряду Гани

Представники індустрії часто наголошують на адміністративних труднощах збору податків з індивідуальних виграшів, особливо в наземних казино з безперервною грою та готівковими операціями. Боб Кабонеро з Асоціації гральних операторів Уганди підкреслив це у квітні, зазначивши, що стягнення 15% у точці виплати в наземних казино є неможливим через готівкові розрахунки. Він порівняв це з онлайн-ставками, де транзакції можна відстежити через акаунти гравців. Це вказує на критичну проблему в індустрії, яка працює з різноманітними способами оплати та взаємодії з гравцями.

Південна Африка вивчає інший шлях. У дискусійному документі від листопада 2025 року було запропоновано 20% національний податок на GGR від онлайн-ставок та інтерактивних азартных ігор, на додачу до існуючих провінційних податків на GGR у розмірі 6-9%. Ця стратегія фокусується на оподаткуванні оператора, а не гравця, що значно полегшує адміністрування. Це також приносить близько 10 мільярдів R додаткового доходу щорічно.

Лагос, столиця Нігерії, запровадив м'якший 5% податок у джерела на чисті виграші з лютого 2026 року в поєднанні з суворішим ідентифікаційним контролем. Гравці повинні надавати свій національний ідентифікаційний номер. Це дозволяє пов'язати виграші з більш широким профілем податку на доходи, розглядаючи утриману суму як податковий кредит. Цей підхід спрямований на баланс між отриманням доходів і транспарентністю, а також має на меті не допустити відтоку гравців до неліцензованих операторів.

Що це означає для німецьких гравців?

Дебати та події на африканських гральних ринках навколо оподаткування виграшів гравців мають прямий вплив на глобальну індустрію азартних ігор. Опосередковано вони впливають і на німецький ринок, проте з помітними відмінностями. У Німеччині ситуація для гравців регулюється зовсім інакше. Виграші в легальних азартних іграх, наприклад, у ліцензованих Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) онлайн-слотах або ставках на спорт, не оподатковуються для гравця. Це вирішальна перевага порівняно з багатьма міжнародними ринками, де виграші мають оподатковуватися в країні походження оператора або самого гравця. GGL, яка з 2023 року є центральним органом нагляду за онлайн-гемблінгом у Німеччині, забезпечує регульований ринок, де гравці можуть діяти в чітких межах.

Німецькі гравці мають перевагу у вигляді суворого захисту інтересів користувачів. Сюди входить щомісячний ліміт депозитів у розмірі 1.000 євро, який контролюється через центральну систему лімітів LUGAS, і ліміт ставок у 1 євро за спін в онлайн-слотах. Ці заходи покликані запобігти проблемній ігровій поведінці та є частиною Державного договору про азартні ігри 2021 (GlüStV 2021). У той час як африканські країни експериментують із "податками на виграші" і часто зазнають невдач, Німеччина робить ставку на оподаткування валового ігрового доходу (GGR) операторів. Це безпосередньо розвантажує гравців і водночас стимулює використання легальних, ліцензованих пропозицій. Для німецьких гравців це означає: грати легально, бути в безпеці й не платити податки на свої виграші. Це вирішальний чинник, який робить німецький ринок азартних ігор привабливим і відрізняє його від нестабільності, що панує в Африці.

Що це означає для казино GGL

Для онлайн-казино, які мають чинну ліцензію Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL), події на африканських ринках є точкою порівняння, але не несуть безпосередньої загрози чи нових можливостей. Основна відмінність полягає в моделі оподаткування. Ліцензовані GGL оператори сплачують гральний збір зі свого валового ігрового доходу (GGR) у Німеччині, а не гравці. Ця модель є більш стабільною та менш схильною до відтоку гравців на чорний ринок, як це спостерігається в африканських країнах при запровадженні податків на виграші. Проблеми в Африці, такі як адміністративна складність оподаткування виграшів або політичні скасування законів, наочно демонструють ризики. Для казино GGL німецьке регулювання означає стабільну, хоча й сувору правову базу. Вони повинні дотримуватися жорстких правил, таких як ліміт ставок у 1 євро за спін, і прив'язані до ліміту депозиту в 1.000 євро на місяць, який централізовано контролюється LUGAS. Ці заходи спрямовані на захист гравців. Водночас оператори знають, що їхнім клієнтам не доведеться боятися оподаткування виграшів. Це може зміцнити лояльність клієнтів у довгостроковій перспективі. Досвід Африки підкреслює переваги безпечної системи, яка регулює оподаткування на рівні доходів операторів і залишає гравців вільними від зборів, з метою зміцнення легального ринку та досягнення цілей каналізації. Казино GGL працюють у середовищі, орієнтованому на стабільність і довіру, на відміну від часто нестабільних та мінливих податкових режимів у деяких частинах Африки.