Nações africanas lutam com impostos sobre jogadores: modelos bem-sucedidos são raros

Os governos africanos enfrentam um dilema: querem gerar maiores receitas através de taxas sobre o jogo, ao mesmo tempo que melhoram a proteção dos jogadores. Muitos dependem de impostos sobre os ganhos para atingir este objetivo. No entanto, a realidade mostra que estas medidas frequentemente encontram resistência e raramente produzem os resultados desejados. A introdução de impostos sobre os ganhos frequentemente leva a problemas de implementação. Os jogadores muitas vezes migram para fornecedores não regulamentados ou offshore para contornar os impostos, minando os objetivos originais dos governos e reduzindo as receitas fiscais. As experiências no Gana, Uganda, Zimbabué e Quénia pintam um quadro complexo com abordagens e resultados variados.

Números e factos

O exemplo mais marcante de uma reversão de política vem do Gana. O país introduziu um imposto retido na fonte de 10% sobre os ganhos de apostas e lotarias em 2023. Menos de dois anos depois, este imposto foi revogado a 2 de abril de 2025, depois de não ter atingido as metas de receita. A Autoridade de Receitas do Gana projetou uma receita de cerca de GH¢268,75 milhões ($23,3 milhões) do pacote de impostos sobre apostas, mas as receitas reais foram de apenas cerca de GH¢80 milhões – um défice de quase 70%.

Uganda, pelo contrário, restabeleceu um imposto retido na fonte de 15% sobre os ganhos líquidos a partir de 1 de julho de 2026. Isto é acompanhado por um imposto de 30% sobre a receita bruta de jogos de azar (GGR) para os operadores. GGR, ou Gross Gaming Revenue, representa a quantia total de dinheiro apostada pelos jogadores menos os ganhos pagos a eles, muitas vezes referida como o lucro da casa.

O Zimbabué adotou uma postura mais agressiva. A partir de 1 de janeiro de 2026, o imposto retido na fonte sobre os ganhos dos apostadores saltou de 10% para 25%. Além disso, o imposto dos bookmakers sobre os lucros brutos aumentou de 3% para 20%. As autoridades inicialmente projetaram cerca de $15 milhões anuais do imposto retido na fonte anterior de 10%. O governo zimbabueano justifica a taxa de 25% como uma ferramenta de mobilização de receita e uma medida de redução de danos.

O Quénia oferece um exemplo dinâmico de mudanças de política. Depois de um regime de retenção de imposto de 20% sobre os ganhos ter sido revertido entre 2018 e 2020, a Lei das Finanças de 2026 reintroduziu um imposto de 20% sobre "ganhos", mas agora estritamente definido como pagamentos de lotarias e competições de prémios.

Contexto

A pressão por impostos sobre os ganhos na África muitas vezes decorre do duplo desejo de aumentar as receitas estatais e abordar os custos sociais associados aos crescentes mercados de jogos de azar online. Os governos veem o jogo como uma base fiscal prontamente disponível. No entanto, a implementação mostra-se desafiadora. Os críticos argumentam que tais impostos afetam desproporcionalmente os apostadores de baixa renda e podem levá-los a mercados informais e não regulamentados. Este foi um argumento-chave no Gana.

"Wir stellen fest, dass viele junge Menschen wegen der Not und der Notwendigkeit, etwas zu finden, um über die Runden zu kommen, zu dieser Aktivität getrieben wurden. Machen Sie es ihnen schwer, indem Sie ihre geringen Gewinne besteuern, wenn Sie ihnen keine Beschäftigung verschaffen konnten und sie Schwierigkeiten haben, auf die Beine zu kommen?" - Felix Kwakye Ofosu, Regierungssprecher Ghana

As partes interessadas da indústria frequentemente destacam as dificuldades administrativas de cobrança de impostos sobre ganhos individuais, particularmente em casinos terrestres com jogo contínuo e transações em dinheiro. Bob Kabonero, da Uganda Gaming Operators Association, enfatizou isso em abril, afirmando que a cobrança de 15% no momento do pagamento em casinos terrestres é impossível devido às transações em dinheiro. Ele comparou isso com as apostas online, onde as transações são rastreáveis através de contas de jogadores. Isso aponta para um desafio crítico em uma indústria que opera com diversos métodos de pagamento e interações com os jogadores.

A África do Sul está explorando um caminho diferente. Um documento de discussão de novembro de 2025 propôs um imposto nacional de 20% sobre o GGR de apostas online e jogos interativos, além dos impostos provinciais existentes sobre o GGR de 6-9%. Esta estratégia foca-se em taxar o operador, não o jogador, tornando a administração mais fácil. Gera também cerca de R10 bilhões anualmente em receita adicional.

Lagos, capital da Nigéria, introduziu um imposto retido na fonte mais leve de 5% sobre os ganhos líquidos a partir de fevereiro de 2026, juntamente com controlos de identidade mais rigorosos. Os apostadores devem fornecer o seu Número de Identificação Nacional. Isso permite ligar os ganhos a perfis de imposto de renda mais amplos, tratando o valor retido como um crédito fiscal. Esta abordagem visa equilibrar a geração de receita com a transparência e evitar empurrar os jogadores para operadores não licenciados.

O que isto significa para os jogadores alemães?

Os debates e desenvolvimentos nos mercados de jogos de azar africanos em torno da tributação dos ganhos dos jogadores têm um impacto direto na indústria global de jogos de azar. Indiretamente, também influenciam o mercado alemão, mas com diferenças notáveis. Na Alemanha, a situação dos jogadores é regulada de forma bastante diferente. Os ganhos de jogos de azar legais, como as slots online ou apostas desportivas licenciadas pela Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL), são isentos de impostos para o jogador. Esta é uma vantagem decisiva em comparação com muitos mercados internacionais, onde os ganhos devem ser tributados no país de origem do fornecedor ou do jogador. A GGL, que desde 2023 é a autoridade central de supervisão para o jogo online na Alemanha, garante um mercado regulamentado onde os jogadores podem operar dentro de limites claros.

Os jogadores alemães beneficiam de uma proteção rigorosa. Isso inclui um limite de depósito mensal de 1.000 euros, que é monitorado pelo sistema central de limites LUGAS, e um limite de aposta de 1 euro por spin em máquinas caça-níqueis online. Essas medidas visam prevenir o jogo problemático e fazem parte do Glücksspielstaatsvertrag 2021 (GlüStV 2021). Enquanto os países africanos experimentam "Winner's Taxes" e frequentemente sofrem reveses, a Alemanha aposta na tributação da receita bruta de jogos (GGR) dos fornecedores. Isso alivia diretamente os jogadores e, ao mesmo tempo, promove o uso da oferta legal e licenciada. Para os jogadores alemães, isso significa: jogar legalmente, com segurança e sem ter que pagar impostos sobre os ganhos. Este é um fator decisivo que torna o mercado de jogos de azar alemão atraente e o distingue das incertezas que prevalecem na África.

O que isso significa para os casinos GGL

Para os casinos online que possuem uma licença válida da Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL), os desenvolvimentos nos mercados africanos são um ponto de comparação, mas não uma ameaça ou oportunidade direta. A principal diferença reside no modelo de tributação. Os fornecedores licenciados pela GGL pagam um imposto sobre jogos de azar sobre a sua receita bruta de jogos (GGR) na Alemanha, não os jogadores. Este modelo é mais robusto e menos suscetível à migração de jogadores para o mercado negro, como observado nos países africanos com a introdução de impostos sobre os ganhos. Os desafios na África, como a complexidade administrativa da tributação dos ganhos ou a revogação política de leis, mostram os riscos. Para os casinos GGL, a regulamentação alemã significa uma situação legal estável, embora rigorosa. Eles devem aderir a regulamentos rigorosos, como o limite de aposta de 1 euro por rodada e estão vinculados ao limite de depósito de 1.000 euros por mês, que é monitorizado centralmente pela LUGAS. Essas medidas servem para proteger os jogadores. Ao mesmo tempo, os fornecedores sabem que seus clientes não precisam se preocupar com a tributação de seus ganhos. Isso pode fortalecer a lealdade do cliente a longo prazo. As experiências da África destacam as vantagens de um modelo operacional seguro para o sistema que regula a tributação ao nível da receita do operador e deixa os jogadores isentos, a fim de fortalecer o mercado legal e alcançar os objetivos de canalização. Os casinos GGL operam num ambiente que aposta na estabilidade e na confiança, em contraste com as paisagens fiscais frequentemente incertas e voláteis em partes de África.