الدول الأفريقية تكافح مع ضرائب اللاعبين: النماذج الناجحة نادرة

تواجه الحكومات الأفريقية معضلة: فهي ترغب في توليد إيرادات أعلى من خلال رسوم القمار مع تحسين حماية اللاعبين في الوقت نفسه. وتعتمد الكثير منها على ضرائب الفائزين لتحقيق ذلك. ومع ذلك، يظهر الواقع أن هذه التدابير غالباً ما تواجه مقاومة ونادراً ما تحقق النتائج المرجوة.

غالباً ما يؤدي إدخال الضرائب على الأرباح إلى مشاكل في التنفيذ. كثيراً ما ينتقل اللاعبون إلى مشغلين غير مرخصين أو خارج الحدود للالتفاف على الضرائب، مما يقوض الأهداف الأصلية للحكومات ويقلل من الإيرادات الضريبية. وترسم التجارب في غانا وأوغندا وزيمبابوي وكينيا صورة معقدة تختلف فيها الأساليب والنتائج.

أرقام وحقائق

يأتي المثال الأكثر وضوحاً للتراجع عن السياسة من غانا. حيث فرضت الدولة ضريبة استقطاع بنسبة 10% على أرباح المراهنات واليانصيب في عام 2023. وبعد أقل من عامين، تم إلغاء هذه الضريبة في 2 أبريل 2025، بعد فشلها في تحقيق أهداف الإيرادات. وكانت هيئة الإيرادات الغانية قد توقعت تحقيق إيرادات تبلغ حوالي GH¢268.75 مليون (23.3 مليون دولار) من حزمة ضرائب المراهنات، لكن العائدات الفعلية بلغت حوالي GH¢80 مليون فقط – بفجوة تقارب 70%.

وفي المقابل، أعادت أوغندا فرض ضريبة استقطاع بنسبة 15% على صافي الأرباح اعتباراً من 1 يوليو 2026. ويقترن ذلك بضريبة قدرها 30% على Gross Gaming Revenue (GGR) للمشغلين. ويمثل GGR، أو Gross Gaming Revenue، إجمالي مبلغ المال الذي يراهن به اللاعبون مطروحاً منه الأرباح المدفوعة لهم، وغالباً ما يُشار إليه باسم أرباح الكازينو.

واتخذت زيمبابوي موقفاً أكثر صرامة. فاعتباراً من 1 يناير 2026، قفزت ضريبة الاستقطاع على أرباح المراهنين من 10% إلى 25%. بالإضافة إلى ذلك، ارتفعت ضريبة صانعي المراهنات على إجمالي المقبوضات من 3% إلى 20%. وكانت السلطات تتوقع في البداية حوالي 15 مليون دولار سنوياً من ضريبة الاستقطاع السابقة البالغة 10%. وتبرر الحكومة الزيمبابوية الضريبة البالغة 25% باعتبارها أداة لتعبئة الإيرادات وإجراءً للحد من الأضرار في آن واحد.

وتقدم كينيا نموذجاً ديناميكياً للتغيرات في السياسات. فبعد التراجع عن نظام استقطاع الأرباح بنسبة 20% بين عامي 2018 و2020، أعاد قانون المالية لعام 2026 فرض ضريبة بنسبة 20% على "الأرباح"، ولكن تم تعريفها الآن بدقة على أنها المدفوعات من اليانصيب ومسابقات الجوائز.

خلفية

غالباً ما ينبع السعي لفرض ضرائب على الفائزين في أفريقيا من رغبة مزدوجة في زيادة إيرادات الدولة ومعالجة التكاليف الاجتماعية المرتبطة بأسواق القمار عبر الإنترنت المتنامية. وترى الحكومات في القمار قاعدة ضريبية سهلة المنال. ومع ذلك، فإن التنفيذ يثبت صعوبته. ويجادل النقاد بأن مثل هذه الضرائب تؤثر بشكل غير متناسب على المراهنين ذوي الدخل المنخفض ويمكن أن تدفعهم نحو الأسواق غير الرسمية وغير المنظمة. وكان هذا حجة رئيسية في غانا.

„Wir stellen fest, dass viele junge Menschen wegen der Not und der Notwendigkeit, etwas zu finden, um über die Runden zu kommen, zu dieser Aktivität getrieben wurden. Machen Sie es ihnen schwer, indem Sie ihre geringen Gewinne besteuern, wenn Sie ihnen keine Beschäftigung verschaffen konnten und sie Schwierigkeiten haben, auf die Beine zu kommen?" - فيليكس كواكي أوفوسو، المتحدث باسم حكومة غانا

غالباً ما يسلط أصحاب المصلحة في قطاع الصناعة الضوء على الصعوبات الإدارية في تحصيل الضرائب على الأرباح الفردية، لا سيما في الكازينوهات الأرضية التي تتميز باللعب المستمر والمعاملات النقدية. وأكد بوب كابونيرو من جمعية مشغلي الألعاب في أوغندا على ذلك في أبريل، مشيراً إلى أن تحصيل 15% عند نقطة الدفع في الكازينوهات الأرضية يعد أمراً مستحيلاً بسبب المعاملات النقدية. وقارن ذلك بالمراهنات عبر الإنترنت، حيث يمكن تتبع المعاملات عبر حسابات اللاعبين. يشير هذا إلى تحدٍ حاسم في صناعة تعمل بطرق دفع وتفاعلات متنوعة مع اللاعبين.

وتستكشف جنوب أفريقيا مساراً مختلفاً. حيث اقترحت ورقة نقاشية صدرت في نوفمبر 2025 فرض ضريبة وطنية بنسبة 20% على GGR من المراهنات عبر الإنترنت والقمار التفاعلي، بالإضافة إلى ضرائب GGR الإقليمية الحالية البالغة 6-9%. وتستهدف هذه الاستراتيجية فرض الضريبية على المشغل وليس اللاعب، مما يسهل إدارتها. كما أنها تولد حوالي R10 مليار سنوياً من الإيرادات الإضافية.

وفرضت لاغوس، عاصمة نيجيريا، ضريبة استقطاع أخف بنسبة 5% على صافي الأرباح اعتباراً من فبراير 2026، مقترنة بضوابط هوية أكثر صرامة. ويجب على المراهنين تقديم رقم الهوية الوطنية الخاص بهم. ويتيح ذلك ربط الأرباح بالملفات الضريبية الأوسع للدخل، مع معاملة المبلغ المستقطع كائتمان ضريبي. ويهدف هذا النهج إلى تحقيق التوازن بين توليد الإيرادات والشفافية وتجنب دفع اللاعبين نحو المشغلين غير المرخصين.

ماذا يعني هذا بالنسبة للاعبين الألمان؟

إن النقاشات والتطورات في أسواق القمار الأفريقية حول فرض الضرائب على أرباح اللاعبين لها تأثير مباشر على صناعة القمار العالمية. وبشكل غير مباشر، فإنها تؤثر أيضاً على السوق الألمانية، ولكن مع وجود اختلافات صارخة. في ألمانيا، يتم تنظيم الوضع بالنسبة للاعبين بشكل مختلف تماماً. فالأرباح المحققة من ألعاب القمار القانونية، مثل سلوتس الإنترنت أو المراهنات الرياضية المرخصة من قبل Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL)، معفاة من الضرائب بالنسبة للاعب. وتعد هذه ميزة حاسمة مقارنة بالعديد من الأسواق الدولية، حيث يتعين دفع ضرائب على الأرباح في بلد منشأ المشغل أو اللاعب. وتضمن GGL، التي تمثل سلطة الرقابة المركزية على القمار عبر الإنترنت في ألمانيا منذ عام 2023، وجود سوق منظم يمكن للاعبين فيه العمل ضمن حدود واضحة.

يستفيد اللاعبون الألمان من حماية صارمة. ويشمل ذلك حداً شهرياً للإيداع يبلغ 1,000 يورو، يتم مراقبته عبر نظام الحدود المركزي LUGAS، وحداً أقصى للمراهنة يبلغ 1 يورو لكل دورة في ماكينات السلوتس عبر الإنترنت. وتهدف هذه التدابير إلى منع سلوكيات اللعب القهري وهي جزء من معاهدة الدولة لتنظيم القمار لعام 2021 (GlüStV 2021). وبينا تجري الدول الأفريقية تجارب على "ضرائب الفائزين" وتواجه الفشل غالباً، تعتمد ألمانيا على فرض الضرائب على إجمالي إيرادات الألعاب (GGR) للمشغلين. ويخفف هذا العبء عن اللاعبين مباشرة ويشجع في الوقت نفسه على استخدام العروض القانونية المرخصة. وبالنسبة للاعب الألمان يعني هذا: اللعب قانونياً، والشعور بالأمان، وعدم الاضطرار لدفع ضرائب على الأرباح. وهذا عامل حاسم يجعل سوق القمار الألماني جذاباً ويميزه عن حالة عدم اليقين السائدة في أفريقيا.

ماذا يعني هذا لكازينوهات GGL

بالنسبة لكازينوهات الإنترنت التي تحمل ترخيصاً سارياً من Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL)، فإن التطورات في الأسواق الأفريقية تمثل نقطة مقارنة، ولكنها لا تشكل تهديداً أو فرصة مباشرة. يكمن الاختلاف الجوهري في نموذج فرض الضرائب. يدفع المشغلون المرخصون من قبل GGL رسوم قمار على إجمالي إيرادات الألعاب (GGR) الخاصة بهم في ألمانيا، وليس اللاعبين. هذا النموذج أكثر قوة وأقل عرضة لهجرة اللاعبين إلى السوق السوداء، كما يلاحظ في الدول الأفريقية عند إدخال ضرائب الأرباح. وتسلط التحديات في أفريقيا، مثل التعقيد الإداري لفرض الضرائب على الأرباح أو التراجع السياسي عن القوانين، الضوء على المخاطر. وبالنسبة لكازينوهات GGL، فإن التنظيم الألماني يعني وضعاً قانونياً مستقراً، وإن كان صارماً. ويتعين عليهم الالتزام بلوائح صارمة مثل حد المراهنة البالغ 1 يورو لكل دورة، وهم ملزمون بحد إيداع يبلغ 1,000 يورو شهرياً، والذي يتم مراقبته مركزياً بواسطة LUGAS. وتخدم هذه التدابير حماية اللاعبين. وفي الوقت نفسه، يدرك المشغلون أن عملائهم لا يتعين عليهم الخوف من فرض ضرائب على أرباحهم. وقد يؤدي هذا إلى تعزيز ولاء العملاء على المدى الطويل. وتؤكد التجارب المستخلصة من أفريقيا مزايا نموذج التشغيل الآمن للنظام، والذي ينظم فرض الضرائب على مستوى إيرادات المشغلين ويترك اللاعبين دون أعباء، من أجل تعزيز السوق القانونية وتحقيق أهداف التوجيه. وتعمل كازينوهات GGL في بيئة تقوم على الاستقرار والثقة، على عكس المشاهد الضريبية غير المستقرة والمتقلبة غالباً في أجزاء من أفريقيا.