מדינות באפריקה נאבקות עם מיסוי שחקנים: מודלים מוצלחים הם נדירים

ממשלות באפריקה עומדות בפני דילמה: הן רוצות לייצר הכנסות גבוהות יותר באמצעות היטלי הימורים ובו-זמנית לשפר את הגנת השחקנים. רבות מהן מסתמכות על מיסוי זכיות כדי להשיג זאת. עם זאת, המציאות מראה שצעדים אלו נתקלים לרוב בהתנגדות ורק לעתים נדירות מניבים את התוצאות הרצויות.

התרת מיסוי על זכיות מובילה לעתים קרובות לבעיות יישום. שחקנים נודדים פעמים רבות למפעילים לא מוסדרים או פועלים באזורי Offshore כדי לעקוף את המסים, דבר שמכשיל את היעדים המקוריים של הממשלות ומפחית את הכנסות המס. הניסיונות בגאנה, אוגנדה, זימבבואה וקניה מציגים תמונה מורכבת עם גישות ותוצאות שונות.

מספרים ועובדות

הדוגמה הבולטת ביותר לשינוי מדיניות מגיעה מגאנה. המדינה הציגה מס במקור של 10% על זכיות מהימורים ולוטו בשנת 2023. פחות משנתיים לאחר מכן, מס זה בוטל ב-2 באפריל 2025, לאחר שלא עמד ביעדי ההכנסות. רשות המסים של גאנה צפתה הכנסות של כ-268.75 מיליון גדי גאנאי (23.3 מיליון דולר) מחבילת מס ההימורים, אך התקבולים בפועל עמדו על כ-80 מיליון גדי בלבד – פער של כמעט 70%.

אוגנדה, לעומת זאת, החזירה מס במקור של 15% על זכיות נטו החל מ-1 ביולי 2026. צעד זה משולב עם מס של 30% על Gross Gaming Revenue (GGR) עבור המפעילים. GGR, או Gross Gaming Revenue, מייצג את סך הכספים שהושמו כהימורים על ידי השחקנים פחות הכתרים ששולמו להם כזכיות, שלעתים קרובות מכונה הרווח של הבית.

זימבבואה נקטה עמדה אגרסיבית יותר. החל מ-1 בינואר 2026, המס במקור על זכיות של מהמרים קפץ מ-10% ל-25%. בנוסף, מס סוכנויות ההימורים על הכנסות ברוטו עלה מ-3% ל-20%. הרשויות צפו תחילה כ-15 מיליון דולר בשנה מהמס הקודם של 10% במקור. ממשלת זימבבואה מצדיקה את ההיטל של ה-25% הן ככלי לגיוס הכנסות והן כאמצעי להפחתת נזקים.

קניה מציעה דוגמה דינמית לשינויי מדיניות. לאחר שמשטר מס במקור של 20% על זכיות בוטל בין השנים 2018 ל-2020, חוק הכספים 2026 הציג מחדש מס של 20% על "זכיות", אך כעת הוא מוגדר בקפדנות כתשלומים מלוטו ותחרויות נושאות פרסים.

רקע

הדחיפה למיסוי זכיות באפריקה נובעת לרוב מהרצון הכפול להגדיל את הכנסות המדינה ולטפל בעלויות החברתיות הקשורות לשוקי ההימורים המקוונים הצומחים במהירות. ממשלות רואות בהימורים בסיס מס זמין ונוח. עם זאת, היישום מתגלה כמאתגר. המבקרים טוענים כי מסים כאלה משפיעים באופן לא פרופורציונלי על מהמרים בעלי הכנסה נמוכה ועלולים לדחוף אותם לעבר שווקים לא רשמיים ולא מוסדרים. זה היה טיעון מרכזי בגאנה.

„Wir stellen fest, dass viele junge Menschen wegen der Not und der Notwendigkeit, etwas zu finden, um über die Runden zu kommen, zu dieser Aktivität getrieben wurden. Machen Sie es ihnen schwer, indem Sie ihre geringen Gewinne besteuern, wenn Sie ihnen keine Beschäftigung verschaffen konnten und sie Schwierigkeiten haben, auf die Beine zu kommen?" - פליקס קוואקיה אופוסו, דובר ממשלת גאנה

גורמים בתעשייה מדגישים לעתים קרובות את הקשיים המינהליים בגביית מסים על זכיות אינדיבידואליות, במיוחד בבתי קזינו פיזיים שבהם מתקבלים משחקים רציפים ועסקאות במזומן. בוב קבונרו מאיגוד מפעילי ההימורים באוגנדה הדגיש זאת באפריל, וציין כי גביית 15% בנקודת התשלום בבתי קזינו פיזיים היא בלתי אפשרית בגלל עסקאות במזומן. הוא השווה זאת להימורים מקוונים, שבהם העסקאות ניתנות למעקב באמצעות חשבונות שחקנים. זה מצביע על אתגר קריטי בתעשייה הפועלת עם שיטות תשלום מגוונות ואינטראקציות שונות של שחקנים.

דרום אפריקה בוחנת נתיב אחר. נייר עמדה מנובמבר 2025 הציע מס לאומי של 20% על GGR מהימורים מקוונים ומשחקים אינטראקטיביים, בנוסף למסי GGR מחוזיים קיימים של 6-9%. אסטרטגיה זו מתמקדת במיסוי המפעיל, לא השחקן, דבר המקל על הניהול. היא גם מייצרת כ-10 מיליארד ראנד מדי שנה בהכנסות נוספות.

לאגוס, בירת ניגריה, הציגה מס במקור מתון יותר של 5% על זכיות נטו החל מפברואר 2026, לצד בקרת זהות קפדנית יותר. המהמרים חייבים לספק את מספר הזיהוי הלאומי שלהם (NIN). הדבר מאפשר לקשר את הזכיות לפרופילי מס הכנסה רחבים יותר, תוך התייחסות לסכום המנוכה כזיכוי ממס. גישה זו שואפת לאזן בין ייצור הכנסות לשקיפות ולמנוע דחיפת שחקנים למפעילים ללא רישיון.

מה זה אומר עבור שחקנים גרמנים?

הוויכוחים וההתפתחויות בשוקי ההימורים באפריקה סביב מיסוי זכיות של שחקנים משפיעים באופן ישיר על תעשיית ההימורים הגלובלית. בעקיפין הם משפיעים גם על השוק הגרמני, אך עם הבדלים בולטים. בגרמניה המצב עבור השחקנים מוסדר בצורה שונה לחלוטין. זכיות ממשחקי הימורים חוקיים, כגון סלוטים מקוונים או הימורי ספורט המורשים על ידי ה-Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL), פטורות ממס עבור השחקן. זהו יתרון מכריע בהשוואה לשווקים בינלאומיים רבים שבהם יש למוסס זכיות במדינת המוצא של המפעיל או של השחקן. ה-GGL, המשמש מאז 2023 כרשות הפיקוח המרכזית על הימורים מקוונים בגרמניה, מבטיח שוק מוסדר שבו שחקנים יכולים לפעול בתוך גבולות ברורים.

שחקנים גרמנים נהנים מהגנת שחקנים קפדנית. זו כוללת מגבלת הפקדה חודשית של 1,000 אירו, המפוקחת באמצעות מערכת המגבלות המרכזית LUGAS, ומגבלת הימור של 1 אירו לסיבוב במכונות משחק מקוונות. אמצעים אלה נועדו למנוע התנהגות הימורים בעייתית והם חלק מה-Glücksspielstaatsvertrags 2021 (GlüStV 2021). בעוד שמדינות באפריקה עורכות ניסויים ב-"Winner’s Taxes" ולעתים קרובות סופגות נסיגות, גרמניה מתמקדת במיסוי הכנסות המשחקים ברוטו (GGR) של המפעילים. הדבר מקל ישירות על השחקנים ובמקביל מעודד שימוש בהיצע החוקי והמורשה. עבור שחקנים גרמנים זה אומר: לשחק באופן חוקי, להיות בטוחים ולא לשלם מסים על הזכיות. זהו גורם מכריע שהופך את שוק ההימורים הגרמני לאטרקטיבי ומבדיל אותו מחוסר הוודאות השורר באפריקה.

מה זה אומר עבור קזינו GGL

עבור בתי קזינו מקוונים המחזיקים ברישיון תקף של ה-Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL), ההתפתחויות בשווקים באפריקה מהוות נקודת השוואה, אך לא איום ישיר או הזדמנות. ההבדל המרכזי טמון במודל המיסוי. מפעילים בעלי רישיון GGL משלמים היטל הימורים על הכנסות המשחקים ברוטו שלהם (GGR) בגרמניה, ולא השחקנים. מודל זה עמיד יותר ופחות חשוף לנטישה של שחקנים לשוק השחור, כפי שניתן לראות במדינות באפריקה בעת החלת מסי זכיות. האתגרים באפריקה, כמו המורכבות המינהלית של מיסוי זכיות או ביטול חוקים מטעמים פוליטיים, מציגים את הסיכונים הרלוונטיים.עבור בתי קזינו GGL, הרגולציה הגרמנית משמעותה מצב משפטי יציב, גם אם קפדני. עליהם לעמוד בתקנות מחמירות כמו מגבלת הימור של 1 אירו לסיבוב והם כפופים למגבלת הפקדה של 1,000 אירו לחודש, המפוקחת מרכזית על ידי LUGAS. אמצעים אלה נועדו להגנת השחקן. במקביל, המפעילים יודעים שלקוחותיהם אינם צריכים לחשוש ממיסוי על זכיותיהם. הדבר עשוי לחזק את נאמנות הלקוחות לטווח הארוך. הניסיון מאפריקה מדגיש את היתרונות של מודל מפעילים מאובטח מערכתית, המעגן את המיסוי ברמת ההכנסה של המפעילים ומשאיר את השחקנים ללא עומס מס, כדי לחזק את השוק החוקי ולהשיג את יעדי התיעול. בתי הקזינו של GGL פועלים בסביבה הנשענת על יציבות ואמון, בניגוד לנופי המס הבלתי צפויים והמשתנים תכופות בחלקים מאפריקה.