ประเทศในแอฟริกาเผชิญปัญหาภาษีผู้เล่น: โมเดลที่ประสบความสำเร็จหาได้ยาก

รัฐบาลในแอฟริกากำลังเผชิญกับภาวะกลืนไม่เข้าคายไม่ออก พวกเขาต้องการสร้างรายได้ที่สูงขึ้นผ่านการจัดเก็บภาษีการพนัน ในขณะเดียวกันก็ต้องการปรับปรุงการคุ้มครองผู้เล่น หลายประเทศพึ่งพาภาษีเงินรางวัลเพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ อย่างไรก็ตาม ความเป็นจริงแสดงให้เห็นว่ามาตรการเหล่านี้มักเผชิญกับการต่อต้านและไม่ค่อยส่งผลลัพธ์ตามที่คาดหวัง

การนำภาษีเงินรางวัลมาใช้มักนำไปสู่ปัญหาในการปฏิบัติจริง ผู้เล่นมักจะย้ายไปใช้บริการกับผู้ให้บริการที่ไม่ได้รับอนุญาตหรืออยู่นอกอาณาเขตเพื่อเลี่ยงภาษี ซึ่งเป็นการทำลายเป้าหมายดั้งเดิมของรัฐบาลและทำให้รายได้จากภาษีลดลง ประสบการณ์ในกานา ยูกันดา ซิมบับเว และเคนยา ได้สะท้อนภาพที่ซับซ้อนด้วยแนวทางและผลลัพธ์ที่แตกต่างกันไป

ตัวเลขและข้อเท็จจริง

ตัวอย่างที่เด่นชัดที่สุดของการกลับลำนโยบายมาจากกานา ประเทศนี้ได้นำภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% จากเงินรางวัลจากการเดิมพันและลอตเตอรีมาใช้ในปี 2023 แต่ไม่ถึงสองปีต่อมา ภาษีนี้ก็ถูกยกเลิกในวันที่ 2 เมษายน 2025 หลังจากไม่สามารถบรรลุเป้าหมายรายได้ที่ตั้งไว้ หน่วยงานสรรพากรของกานาเคยคาดการณ์รายได้ประมาณ 268.75 ล้านเซดีกานา (23.3 ล้านดอลลาร์) จากแพ็คเกจภาษีการเดิมพัน แต่ยอดจัดเก็บจริงกลับอยู่ที่ประมาณ 80 ล้านเซดีกานาเท่านั้น ซึ่งต่ำกว่าเป้าหมายเกือบ 70%

ในทางกลับกัน ยูกันดาได้นำภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% จากเงินรางวัลสุทธิกลับมาใช้อีกครั้งตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 ควบคู่ไปกับภาษี 30% จาก Gross Gaming Revenue (GGR) สำหรับผู้ให้บริการ ทั้งนี้ GGR หรือ Gross Gaming Revenue คือจำนวนเงินเดิมพันทั้งหมดของผู้เล่นหักด้วยเงินรางวัลที่จ่ายคืนให้กับผู้เล่น ซึ่งมักเรียกกันว่ากำไรของเจ้ามือ

ซิมบับเวได้ดำเนินมาตรการที่ก้าวร้าวรุนแรงกว่า ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินรางวัลของผู้เล่นได้พุ่งสูงขึ้นจาก 10% เป็น 25% นอกจากนี้ ภาษีของเจ้ามือรับแทงจากการรับแทงขั้นต้นก็เพิ่มขึ้นจาก 3% เป็น 20% ในตอนแรกหน่วยงานคาดการณ์ว่าจะได้รายได้ประมาณ 15 ล้านดอลลาร์ต่อปีจากภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% เดิม รัฐบาลซิมบับเวอ้างว่าการจัดเก็บภาษี 25% นี้เป็นทั้งเครื่องมือในการระดมรายได้และมาตรการในการลดอันตรายจากการพนัน

เคนยาเป็นตัวอย่างที่ชัดเจนของการเปลี่ยนแปลงนโยบายอย่างรวดเร็ว หลังจากที่ระบบการหักภาษี ณ ที่จ่าย 20% จากเงินรางวัลถูกยกเลิกไปในระหว่างปี 2018 ถึง 2020 พระราชบัญญัติการเงินปี 2026 ก็ได้นำภาษี 20% จาก "เงินรางวัล" กลับมาใช้อีกครั้ง แต่ตอนนี้ได้รับการจำกัดคำนิยามอย่างเข้มงวดเฉพาะการจ่ายเงินรางวัลจากลอตเตอรีและการแข่งขันชิงรางวัล

เบื้องหลัง

แรงผลักดันสำหรับภาษีเงินรางวัลในแอฟริกามักเกิดจากความต้องการสองประการร่วมกัน คือการเพิ่มรายได้ของรัฐและการจัดการกับต้นทุนทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับตลาดการพนันออนไลน์ที่กำลังเติบโต รัฐบาลมองว่าการพนันเป็นฐานภาษีที่เข้าถึงได้ง่าย อย่างไรก็ตาม การดำเนินการจริงนั้นได้รับการพิสูจน์แล้วว่ามีความท้าทาย นักวิจารณ์โต้แย้งว่าภาษีประเภทนี้ส่งผลกระทบอย่างไม่เป็นธรรมต่อผู้เดิมพันที่มีรายได้น้อย และอาจผลักดันให้พวกเขาเข้าสู่ตลาดนอกระบบที่ไม่ได้รับการควบคุม ซึ่งนี่เป็นข้อโต้แย้งหลักในกานา

„Wir stellen fest, dass viele junge Menschen wegen der Not und der Notwendigkeit, etwas zu finden, um über die Runden zu kommen, zu dieser Aktivität getrieben wurden. Machen Sie es ihnen schwer, indem Sie ihre geringen Gewinne besteuern, wenn Sie ihnen keine Beschäftigung verschaffen konnten und sie Schwierigkeiten haben, auf die Beine zu kommen?" - Felix Kwakye Ofosu โฆษกรัฐบาลกานา

ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในอุตสาหกรรมมักเน้นย้ำถึงความยากลำบากในการบริหารจัดการด้านการจัดเก็บภาษีจากเงินรางวัลของผู้เล่นแต่ละราย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกาสิโนแบบออฟไลน์ที่มีการเล่นและทำธุรกรรมด้วยเงินสดอย่างต่อเนื่อง Bob Kabonero จากสมาคมผู้ให้บริการเกมของยูกันดาได้เน้นย้ำถึงเรื่องนี้ในเดือนเมษายน โดยระบุว่าการจัดเก็บภาษี 15% ณ จุดจ่ายเงินในกาสิโนออฟไลน์นั้นเป็นไปไม่ได้เนื่องจากเป็นการทำธุรกรรมด้วยเงินสด เขาเปรียบเทียบเรื่องนี้กับการเดิมพันออนไลน์ ซึ่งสามารถตรวจสอบธุรกรรมย้อนหลังได้ผ่านบัญชีผู้เล่น ซึ่งชี้ให้เห็นถึงความท้าทายที่สำคัญในอุตสาหกรรมที่ดำเนินงานด้วยวิธีการชำระเงินที่หลากหลายและการปฏิสัมพันธ์ของผู้เล่น

แอฟริกาใต้กำลังมองหาเส้นทางที่แตกต่างออกไป เอกสารการพิจารณาคดีจากนโยบายเมื่อเดือนพฤศจิกายน 2025 ได้เสนอภาษีระดับประเทศ 20% จาก GGR สำหรับการเดิมพันออนไลน์และการพนันแบบโต้ตอบ นอกเหนือจากภาษี GGR ของแต่ละจังหวัดที่มีอยู่เดิมที่ 6-9% กลยุทธ์นี้มุ่งเน้นไปที่การเก็บภาษีผู้ให้บริการ ไม่ใช่ผู้เล่น ทำให้บริหารจัดการได้ง่ายขึ้น และยังสร้างรายได้เพิ่มเติมประมาณ 1 หมื่นล้านแรนด์ต่อปีอีกด้วย

ลากอส เมืองหลวงของไนจีเรีย ได้นำภาษีหัก ณ ที่จ่ายในอัตราที่เบากว่าที่ 5% จากเงินรางวัลสุทธิมาใช้ตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ 2026 ควบคู่ไปกับการควบคุมตัวตนที่เข้มงวดมากขึ้น ผู้เดิมพันต้องระบุหมายเลขประจำตัวประชาชน (National Identification Number) สิ่งนี้ช่วยให้สามารถเชื่อมโยงเงินรางวัลเข้ากับโปรไฟล์ภาษีเงินได้ที่กว้างขึ้น โดยถือว่าจำนวนเงินที่หักไว้นั้นเป็นเครดิตภาษี แนวทางนี้มีเป้าหมายเพื่อสร้างสมดุลระหว่างการสร้างรายได้กับความโปร่งใส และหลีกเลี่ยงการผลักดันผู้เล่นให้ไปหาผู้ให้บริการที่ไม่ได้รับอนุญาต

สิ่งนี้หมายความอย่างไรสำหรับผู้เล่นชาวเยอรมัน?

การถกเถียงและการพัฒนาในตลาดเกมของแอฟริกาเกี่ยวกับการเก็บภาษีเงินรางวัลของผู้เล่น ส่งผลกระทบโดยตรงต่ออุตสาหกรรมเกมระดับโลก และส่งผลกระทบทางอ้อมต่อตลาดเยอรมนีด้วยเช่นกัน แต่มีความแตกต่างที่เห็นได้ชัดเจน ในเยอรมนี สถานการณ์สำหรับผู้เล่นได้รับการควบคุมที่แตกต่างออกไปอย่างสิ้นเชิง เงินรางวัลจากเกมการพนันที่ถูกกฎหมาย เช่น สล็อตออนไลน์หรือการเดิมพันกีฬาที่ได้รับใบอนุญาตจาก Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) จะได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับผู้เล่น นี่เป็นข้อได้เปรียบที่สำคัญเมื่อเทียบกับตลาดต่างประเทศหลายแห่งที่ต้องเสียภาษีเงินรางวัลในประเทศผู้ให้บริการหรือประเทศของผู้เล่น GGL ซึ่งเป็นหน่วยงานกำกับดูแลส่วนกลางสำหรับเกมออนไลน์ในเยอรมนีมาตั้งแต่ปี 2023 มีหน้าที่ดูแลให้ตลาดได้รับการควบคุม เพื่อให้ผู้เล่นสามารถดำเนินการภายใต้ขอบเขตที่ชัดเจน

ผู้เล่นชาวเยอรมันได้รับประโยชน์จากการคุ้มครองผู้เล่นที่เข้มงวด ซึ่งรวมถึงวงเงินฝากรายเดือนสูงสุด 1,000 ยูโร ซึ่งตรวจสอบผ่านระบบจำกัดส่วนกลาง LUGAS และขีดจำกัดการเดิมพัน 1 ยูโรต่อการหมุนหนึ่งครั้งสำหรับเกมสล็อตออนไลน์ มาตรการเหล่านี้มีวัตถุประสงค์เพื่อป้องกันพฤติกรรมการเล่นเกมที่มีปัญหา และเป็นส่วนหนึ่งของสนธิสัญญาการพนันแห่งรัฐปี 2021 (GlüStV 2021) ในขณะที่ประเทศในแอฟริการ่วมทดลองกับการเก็บเงิน "ภาษีผู้ชนะ" และมักจะประสบความเสียหาย กลับกัน เยอรมนีมุ่งเน้นไปที่การเก็บภาษีจากรายได้รวมจากเกม (GGR) ของผู้ให้บริการ ซึ่งจะช่วยลดภาระของผู้เล่นโดยตรง และในขณะเดียวกันก็สนับสนุนการใช้ข้อเสนอที่ถูกกฎหมายและได้รับใบอนุญาต สำหรับผู้เล่นชาวเยอรมัน หมายความว่าสามารถเล่นได้อย่างถูกกฎหมาย ปลอดภัย และไม่ต้องเสียภาษีจากเงินรางวัลที่ได้รับ ซึ่งนี่เป็นปัจจัยสำคัญที่ทำให้ตลาดเกมของเยอรมนีมีเสน่ห์ดึงดูดใจ และแตกต่างจากความไม่มีเสถียรภาพที่เกิดขึ้นในแอฟริกา

สิ่งนี้หมายความอย่างไรสำหรับคาสิโน GGL

สำหรับคาสิโนออนไลน์ที่มีใบอนุญาตที่ถูกต้องจาก Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) การพัฒนาในตลาดแอฟริกาเป็นเพียงจุดเปรียบเทียบ แต่ไม่ใช่ภัยคุกคามหรือโอกาสโดยตรง ความแตกต่างที่สำคัญอยู่ที่โมเดลภาษี ผู้ให้บริการที่ได้รับใบอนุญาตจาก GGL จะจ่ายค่าธรรมเนียมการพนันจากรายได้รวมจากเกม (GGR) ของตนในเยอรมนี ไม่ใช่จากผู้เล่น โมเดลนี้มีความทนทานมากกว่าและมีโอกาสน้อยที่ผู้เล่นจะย้ายไปยังตลาดมืด เหมือนที่พบเห็นได้ในประเทศแถบแอฟริกาเมื่อมีการนำภาษีเงินรางวัลมาใช้ ความท้าทายในแอฟริกา เช่น ความซับซ้อนในการจัดการภาษีเงินรางวัล หรือการเพิกถอนกฎหมายโดยรัฐบาล แสดงให้เห็นถึงความเสี่ยงต่างๆ สำหรับคาสิโน GGL กฎระเบียบของเยอรมนีถือเป็นสถานการณ์ทางกฎหมายที่มั่นคงแม้จะเข้มงวด พวกเขาต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เข้มงวด เช่น วงเงินเดิมพันสูงสุด 1 ยูโรต่อการหมุน และผูกพันกับวงเงินฝาก 1,000 ยูโรต่อเดือน ซึ่งตรวจสอบโดยระบบส่วนกลาง LUGAS มาตรการเหล่านี้มีขึ้นเพื่อคุ้มครองผู้เล่น ในขณะเดียวกัน ผู้ให้บริการต่างทราบดีว่าลูกค้าของตนไม่จำเป็นต้องกังวลเรื่องการหักภาษีเงินรางวัลของตน ซึ่งจะเป็นการสร้างความสัมพันธ์และความภักดีของลูกค้าในระยะยาว ประสบการณ์จากแอฟริกาช่วยเน้นย้ำถึงข้อดีของโมเดลผู้ให้บริการที่มีความปลอดภัยเชิงระบบ ซึ่งควบคุมภาษีในระดับรายได้ของผู้ดำเนินการและปล่อยให้ผู้เล่นเป็นอิสระ เพื่อเสริมสร้างความแข็งแกร่งให้กับตลาดที่ถูกกฎหมายและบรรลุเป้าหมายการกำกับดูแล คาสิโน GGL ดำเนินการในสภาพแวดล้อมที่เน้นความมั่นคงและความไว้วางใจ ซึ่งตรงกันข้ามกับภูมิทัศน์ทางภาษีที่มักไม่มีความแน่นอนและแปรปรวนในบางส่วนของแอฟริกา