أوكرانيا: المحكمة تقضي ضد فرد في قضية تهرب ضريبي في الكازينو بقيمة 1.2 مليون هريفنا

أبرز حكم هام في أوكرانيا المخاطر القانونية الجسيمة المرتبطة بأنظمة الدفع السرية في صناعة المقامرة عبر الإنترنت. أمرت المحكمة الإدارية لمنطقة لفيف مؤخرًا مواطنًا بدفع متأخرات وضرائب ضخمة بعد استخدام حساباته المصرفية لتحويل ملايين الهريفنات. ربط المحققون هذه الأموال بمخططات دفع منظمة للكازينو عبر الإنترنت، مما يؤكد كيف تزداد السلطات الضريبية الوطنية استخدام المراقبة المالية للقضاء على أنشطة المقامرة غير المنظمة.

الفرد الذي كان محور القضية، أوليكساندر ماركين، تم تحديده عقب مراجعة من قبل البنك الوطني الأوكراني. كشفت المراقبة عن إيداع أكثر من 5.22 مليون هريفنا في حساباته الشخصية من قبل العديد من الأفراد طوال عام 2023. لم يتم التصريح عن هذه الأموال قط، ولم يتم تقديم إقرار ضريبي سنوي. بالتالي، أطلقت دائرة الضرائب الحكومية تدقيقًا غير مجدول، معتبرة المبلغ الإجمالي دخلاً شخصيًا خاضعًا للضريبة. في 6 يوليو 2026، أيدت المحكمة التقييم الضريبي بالكامل.

الأرقام والحقائق

العقوبات المالية المفروضة على ماركين كبيرة. وفقًا لسجلات المحكمة للقضية رقم 380/12355/25، فإن المبلغ الإجمالي المستحق هو 1,273,048.94 هريفنا. يشمل هذا الرقم 1,175,148.25 هريفنا كضريبة دخل شخصي وغرامات مالية مرتبطة بها. بالإضافة إلى ذلك، أمر ماركين بدفع 97,900.69 هريفنا كواجب عسكري، والذي يشمل أيضًا غرامات التأخير وعدم الإفصاح.

الحجم الهائل للمعاملات هو عنصر أساسي في القضية. مع مرور 5.22 مليون هريفنا عبر حسابات فرد واحد، جادلت دائرة الضرائب الحكومية بأن التدفق لا يمكن تصنيفه بأي شيء آخر غير دخل خاضع للضريبة. قضت القاضية ن. إ. مريتشكو بأن الأموال المودعة في حساب بنكي فردي يفترض قانونًا أنها خاضعة للضريبة ما لم يتمكن المستلم من تقديم دليل على عكس ذلك. لم يتم تقديم أي دليل على مبلغ 5.22 مليون هريفنا خلال الإجراءات الإدارية.

الخلفية

قدم الفريق القانوني لماركين دفاعًا استنادًا إلى ظروفه الشخصية، مدعيًا أنه كان ضحية للاستغلال. وذكروا أن ماركين كان يعيش بإعاقة من المجموعة الثانية منذ الطفولة وتم إعلانه رسميًا غير كفء جزئيًا من قبل محكمة أخرى لاحقًا. وجادلوا بأن أطرافًا ثالثة استغلت حالته لفتح واستخدام حساباته المصرفية كـ"حسابات إيداع" لمعاملات الكازينو عبر الإنترنت، ونقل الأموال باسمه دون فهم كامل للوضع.

ومع ذلك، وجدت المحكمة الإدارية هذا الدفاع غير مقنع لسنوات الضرائب المعنية. أشار الحكم إلى أن ماركين ظل كفؤًا قانونيًا بالكامل طوال عام 2023، وهي الفترة التي تمت فيها التحويلات. لم يدخل قرار المحكمة الذي قيد أهليته القانونية حيز التنفيذ حتى نوفمبر 2025. علاوة على ذلك، رسمت القاضية خطًا فاصلًا بين المسؤولية الضريبية والاحتيال الجنائي المحتمل:

"سيتعين فحص ما إذا كانت أطراف ثالثة قد استغلت الحسابات أو ارتكبت احتيالاً من خلال إجراءات جنائية بدلاً من قضية ضريبية إدارية." - ن. إ. مريتشكو، قاضية في المحكمة الإدارية لمنطقة لفيف

لماذا هذا مهم للاعبين في ألمانيا

تعتبر هذه القضية تحذيرًا صارخًا للاعبين في ألمانيا بشأن أهمية استخدام القنوات القانونية. بموجب المعاهدة الحكومية بشأن المقامرة 2021 (GlüStV 2021)، أنشأت ألمانيا سوقًا منظمًا بدقة. غالبًا ما يتضمن استخدام الكازينوهات الخارجية غير المرخصة معالجات دفع مشبوهة مشابهة لتلك التي شوهدت في القضية الأوكرانية. السلطات الألمانية والبنوك متزايدة اليقظة بشأن مراقبة المعاملات المتعلقة بالمقامرة غير القانونية. إذا سمح اللاعب لحسابه بأن يستخدم لنقل الأموال لطرف ثالث أو شارك مع منصات غير منظمة، فإنه يخاطر بالتدقيق وتجميد الحسابات والمضاعفات الضريبية.

في ألمانيا، تم تصميم أنظمة مثل LUGAS وملف OASIS المركزي لمنع ما حدث بالضبط في هذه الحالة. إنها تضمن ربط جميع أنشطة المقامرة باللاعب الفعلي الذي تم التحقق منه، وأن حدود الإيداع - التي تبلغ حاليًا 1000 يورو شهريًا - يتم اتباعها بدقة. تجنب مواقع "السوق السوداء" غير المنظمة هو السبيل الوحيد لضمان بقاء أرباح المقامرة منفصلة قانونيًا عن تحقيقات غسيل الأموال المحتملة.

ماذا يعني ذلك للكازينوهات المرخصة من GGL

توفر الكازينوهات التي تعمل بترخيص من الهيئة المشتركة للجهات الإدارية للمقامرة (GGL) ملاذًا آمنًا للاعبين. يجب على هؤلاء المشغلين الالتزام ببروتوكولات صارمة لمعرفة عميلك (KYC)، مما يضمن أن جميع الأموال تأتي من الحساب المصرفي الخاص باللاعب الذي تم التحقق منه. هذا يمنع استغلال الأفراد كحاملي "حسابات إيداع". علاوة على ذلك، يجب على المواقع المرخصة من GGL فرض حد أقصى لدوران 1 يورو على ماكينات القمار الافتراضية، مما يساعد على كبح التدفق الهائل للأموال الذي غالبًا ما يجذب انتباه المحققين الضريبيين. من خلال اللعب فقط في الكازينوهات الموجودة على القائمة البيضاء الرسمية لـ GGL، يحمي اللاعبون أنفسهم من الوقوع عن غير قصد في مخططات الدفع الدولية ويضمنون بقاء المقامرة نشاطًا ترفيهيًا بدلاً من مسؤولية قانونية.