Україна: Суд виніс рішення проти фізичної особи у справі про ухилення від сплати податків з казино на 1,2 мільйона гривень

Важливе рішення в Україні підкреслило серйозні юридичні ризики, пов'язані з тіньовими платіжними системами в індустрії онлайн-гемблінгу. Львівський окружний адміністративний суд нещодавно зобов'язав громадянина сплатити величезні податкові заборгованості та штрафи після того, як його банківські рахунки були використані для переміщення мільйонів гривень. Слідчі пов'язали ці кошти з організованими схемами платежів онлайн-казино, що підкреслює, як національні податкові органи все частіше використовують фінансовий моніторинг для боротьби з нерегульованою гральною діяльністю.

Фізична особа, яка опинилася в центрі справи, Олександр Маркін, був виявлений після перевірки Національним банком України. Моніторинг показав, що протягом 2023 року на його особисті рахунки було зараховано понад 5,22 мільйона гривень від численних фізичних осіб. Ці кошти ніколи не декларувалися, і річна податкова декларація не подавалася. Відповідно, Державна податкова служба провела позапланову перевірку, розглядаючи загальну суму як оподатковуваний особистий дохід. 6 липня 2026 року суд повністю підтримав податкову оцінку.

Цифри та факти

Фінансові санкції, накладені на Маркіна, є суттєвими. Згідно з судовими документами у справі № 380/12355/25, загальна сума до сплати становить 1 273 048,94 гривень. Ця сума включає 1 175 148,25 гривень податку на доходи фізичних осіб та пов'язаних з ним фінансових санкцій. Крім того, Маркіна зобов'язали сплатити 97 900,69 гривень військового збору, який також включає штрафи за несвоєчасну сплату та неподання звітності.

Значний обсяг транзакцій є ключовим елементом справи. Зважаючи на 5,22 мільйона гривень, що пройшли через рахунки однієї особи, Державна податкова служба стверджувала, що такий приплив коштів не може бути класифікований інакше, як оподатковуваний дохід. Суддя Н.І. Мричко постановила, що гроші, зараховані на особистий банківський рахунок, за законом вважаються оподатковуваними, якщо одержувач не може надати доказів протилежного. Жодних таких доказів щодо 5,22 мільйона гривень під час адміністративного провадження надано не було.

Передумови

Юридична команда Маркіна представила захист, що базується на його особистих обставинах, стверджуючи, що він став жертвою експлуатації. Вони заявили, що Маркін з дитинства мав інвалідність II групи і був офіційно визнаний частково недієздатним іншим судом пізніше. Вони стверджували, що треті особи скористалися його станом, щоб відкрити та використовувати його банківські рахунки як «дроп-рахунки» для транзакцій в онлайн-казино, переміщуючи гроші через його ім'я без його повного розуміння ситуації.

Однак адміністративний суд визнав цей захист непереконливим для відповідних податкових років. У рішенні зазначено, що Маркін залишався повністю дієздатним протягом 2023 року, періоду, коли відбувалися перекази. Рішення суду, яке обмежило його правоздатність, набрало чинності лише в листопаді 2025 року. Крім того, суддя провела чітку межу між податковою відповідальністю та можливим кримінальним шахрайством:

«Чи експлуатували треті сторони рахунки або вчиняли шахрайство, мало б розглядатися в рамках кримінального провадження, а не в адміністративній податковій справі». - Н.І. Мричко, суддя Львівського окружного адміністративного суду

Чому це важливо для гравців з Німеччини

Ця справа слугує суворим попередженням для гравців у Німеччині щодо важливості використання легальних каналів. Згідно з Державним договором про азартні ігри 2021 року (GlüStV 2021), Німеччина встановила суворо регульований ринок. Використання неліцензованих офшорних казино часто пов'язане з сумнівними платіжними процесорами, подібними до тих, що спостерігалися у справі в Україні. Німецька влада та банки стають все більш пильними щодо моніторингу транзакцій, пов'язаних з нелегальними азартними іграми. Якщо гравець дозволяє використовувати свій рахунок для сторонніх переказів або взаємодіє з нерегульованими платформами, він ризикує аудитом, блокуванням рахунків та податковими ускладненнями.

У Німеччині системи, такі як LUGAS та центральний файл OASIS, розроблені для запобігання саме тому, що сталося в цій справі. Вони гарантують, що вся гральна діяльність пов'язана з фактичним, перевіреним гравцем, і що ліміти на депозити — наразі 1000 євро на місяць — суворо дотримуються. Уникнення нерегульованих сайтів «чорного ринку» — єдиний спосіб гарантувати, що виграші від азартних ігор залишаються юридично відокремленими від потенційних розслідувань щодо відмивання грошей.

Що це означає для казино з ліцензією GGL

Казино, що працюють за ліцензією Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL), надають безпечний притулок для гравців. Ці оператори повинні дотримуватися суворих протоколів «Знай свого клієнта» (KYC), гарантуючи, що всі кошти надходять з власного перевіреного банківського рахунку гравця. Це запобігає експлуатації осіб як власників «дроп-рахунків». Крім того, сайти з ліцензією GGL повинні дотримуватися ліміту в 1 євро на спін для віртуальних слотів, що допомагає стримувати масивний потік коштів, який часто привертає увагу податкових інспекторів. Граючи лише в казино зі списку офіційного білого списку GGL, гравці захищають себе від випадкового потрапляння в міжнародні платіжні схеми та забезпечують, щоб їхні азартні ігри залишалися розвагою, а не юридичною відповідальністю.