Ukrajina: Soud rozhodl proti jednotlivci v případu zpronevěry daní z kasina ve výši 1,2 milionu UAH

Významné rozhodnutí na Ukrajině zdůraznilo vážná právní rizika spojená se stínovými platebními systémy v odvětví online hazardních her. Lvivský okresní správní soud nedávno nařídil občanovi zaplatit masivní daňové nedoplatky a pokuty poté, co jeho bankovní účty byly použity k přesunu milionů hřiven. Vyšetřovatelé spojili tyto prostředky s organizovanými platebními schématy online kasin, což podtrhuje, jak národní daňové úřady stále častěji využívají finanční monitorování k potlačení neregulovaných hazardních aktivit.

Jednotlivec v centru případu, Oleksandr Markin, byl označen po přezkumu Národní banky Ukrajiny. Monitorování odhalilo, že na jeho osobní účty bylo v průběhu roku 2023 získáno přes 5,22 milionu UAH od mnoha jednotlivců. Tyto prostředky nebyly nikdy deklarovány a nebyly podány žádné roční daňové přiznání. V důsledku toho Státní daňová služba zahájila neplánovanou kontrolu a považovala celkovou částku za zdanitelný osobní příjem. Dne 6. července 2026 soud v plném rozsahu potvrdil daňové hodnocení.

Čísla a fakta

Finanční postihy uložené Markinovi jsou značné. Podle soudních záznamů pro případ č. 380/12355/25 činí celková dlužná částka 1 273 048,94 UAH. Tato částka zahrnuje 1 175 148,25 UAH jako daň z příjmů fyzických osob a související finanční pokuty. Kromě toho bylo Markinovi nařízeno zaplatit 97 900,69 UAH vojenské daně, která rovněž zahrnuje pokuty za pozdní platbu a nezveřejnění.

Samotný objem transakcí je klíčovým prvkem případu. S 5,22 miliony UAH, které prošly účty jediného jednotlivce, Státní daňová služba argumentovala, že tento příliv nelze klasifikovat jinak než jako zdanitelný příjem. Soudkyně N.I. Mrychko rozhodla, že peníze připsané na osobní bankovní účet jsou právně považovány za zdanitelné, pokud příjemce nemůže poskytnout důkaz o opaku. Žádný takový důkaz o 5,22 milionech UAH nebyl během správního řízení předložen.

Pozadí

Markinův právní tým předložil obranu založenou na jeho osobních okolnostech a tvrdil, že byl obětí vykořisťování. Uvedli, že Markin žil s postižením Skupiny II od dětství a byl později jiným soudem oficiálně prohlášen za částečně nesvéprávného. Tvrdili, že třetí strany využily jeho stavu k otevření a použití jeho bankovních účtů jako „drop účtů“ pro online kasinové transakce, přičemž peníze protékaly jeho jménem bez jeho plného pochopení situace.

Správní soud však tuto obranu pro dotčené daňové roky nepovažoval za přesvědčivou. V rozsudku se uvádí, že Markin zůstal po celý rok 2023, tedy v období, kdy probíhaly převody, plně právně způsobilý. Rozhodnutí soudu, které omezilo jeho právní způsobilost, nabylo účinnosti až v listopadu 2025. Soudce navíc udělal jasnou hranici mezi daňovou odpovědností a možným trestným podvodem:

„To, zda třetí strany zneužily účty nebo spáchaly podvod, by muselo být prošetřeno v rámci trestního řízení, nikoli ve správním daňovém řízení.“ - N.I. Mrychko, soudce Lvivského okresního správního soudu

Proč je to důležité pro německé hráče

Toto jednání slouží jako drsné varování pro hráče v Německu ohledně důležitosti používání právních kanálů. Podle Státní smlouvy o hazardních hrách 2021 (GlüStV 2021) zavedlo Německo přísně regulovaný trh. Používání nelicencovaných offshore kasin často zahrnuje pochybné platební procesory podobné těm, které byly vidět v ukrajinském případě. Německé úřady a banky jsou stále bdělejší ohledně monitorování transakcí souvisejících s nelegálními hazardními hrami. Pokud hráč dovolí, aby jeho účet byl použit pro převody třetím stranám nebo pokud se zapojí do neregulovaných platforem, riskuje audit, zmrazení účtu a daňové komplikace.

V Německu jsou systémy jako LUGAS a centrální registr OASIS navrženy tak, aby přesně zabránily tomu, co se stalo v tomto případě. Zajišťují, že veškerá hazardní činnost je spojena se skutečným, ověřeným hráčem a že jsou přísně dodržovány limity vkladů – aktuálně stanovené na 1 000 EUR měsíčně. Vyhýbání se neregulovaným „černým“ webům je jediný způsob, jak zajistit, aby výhry z hazardních her zůstaly právně oddělené od potenciálních vyšetřování praní peněz.

Co to znamená pro kasina s licencí GGL

Kasiná provozující licenci od Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) poskytují hráčům bezpečné útočiště. Tito provozovatelé se musí řídit přísnými protokoly Know Your Customer (KYC), které zajišťují, že všechny prostředky pocházejí z vlastního ověřeného bankovního účtu hráče. To zabraňuje zneužívání jednotlivců jako držitelů „drop účtů“. Kromě toho musí weby s licencí GGL vynucovat limit 1 EUR na otočku na virtuálních automatech, což pomáhá omezit masivní tok prostředků, který často přitahuje pozornost daňových vyšetřovatelů. Hraním pouze v kasinech na oficiálním seznamu GGL se hráči chrání před neúmyslným zapletením se do mezinárodních platebních schémat a zajišťují, že jejich hazard zůstane volnočasovou aktivitou, nikoli právní odpovědností.