Ukraina: Sąd orzekł przeciwko osobie fizycznej w sprawie unikania opodatkowania kasyna na kwotę 1,2 mln UAH

Istotne orzeczenie w Ukrainie podkreśliło poważne ryzyko prawne związane z szarymi systemami płatności w branży hazardu online. Lwowski Sąd Administracyjny Okręgowy nakazał niedawno obywatelowi zapłatę ogromnych zaległości podatkowych i kar po tym, jak jego konta bankowe zostały wykorzystane do przepuszczenia milionów hrywien. Śledczy powiązali te fundusze z zorganizowanymi schematami płatności w kasynach online, podkreślając, w jaki sposób krajowe organy podatkowe coraz częściej wykorzystują monitorowanie finansowe do zwalczania nieuregulowanych działań hazardowych.

Osobą fizyczną w centrum sprawy był Oleksandr Markin, który został zidentyfikowany po kontroli przeprowadzonej przez Narodowy Bank Ukrainy. Monitoring wykazał, że przez jego osobiste konta wpłynęło ponad 5,22 mln UAH od licznych osób w ciągu 2023 roku. Fundusze te nie zostały zadeklarowane i nie złożono rocznego zeznania podatkowego. W związku z tym Państwowa Służba Podatkowa wszczęła niezaplanowaną kontrolę, traktując całkowitą kwotę jako dochód osobisty podlegający opodatkowaniu. W dniu 6 lipca 2026 roku sąd w całości utrzymał w mocy decyzję podatkową.

Liczby i fakty

Sankcje finansowe nałożone na Markina są znaczące. Według akt sądowych sprawy nr 380/12355/25, łączna kwota do zapłaty wynosi 1 273 048,94 UAH. Kwota ta obejmuje 1 175 148,25 UAH podatku dochodowego od osób fizycznych i powiązanych z nim kar finansowych. Dodatkowo Markin został zobowiązany do zapłaty 97 900,69 UAH cła wojskowego, które również obejmuje grzywny za zwłokę w płatności i niezgłoszenie.

Ogromny wolumen transakcji jest kluczowym elementem sprawy. Przy 5,22 mln UAH przepływających przez konta jednej osoby, Państwowa Służba Podatkowa argumentowała, że napływ ten nie może być zaklasyfikowany inaczej niż jako dochód podlegający opodatkowaniu. Sędzia N.I. Mrychko orzekł, że pieniądze zaksięgowane na indywidualnym koncie bankowym są prawnie uważane za podlegające opodatkowaniu, chyba że odbiorca przedstawi dowody przeciwne. Żadne takie dowody na kwotę 5,22 mln UAH nie zostały przedstawione w postępowaniu administracyjnym.

Kontekst

Zespół prawny Markina przedstawił obronę opartą na jego osobistych okolicznościach, twierdząc, że padł ofiarą wykorzystania. Oświadczyli, że Markin od dzieciństwa cierpi na niepełnosprawność z grupy II i został oficjalnie uznany za częściowo niezdolnego do czynności prawnych przez inny sąd później. Argumentowali, że osoby trzecie wykorzystały jego stan do otwarcia i używania jego kont bankowych jako "kont słupów" do transakcji w kasynach online, przepuszczając pieniądze przez jego nazwisko bez pełnego zrozumienia sytuacji.

Jednakże sąd administracyjny uznał tę obronę za nieprzekonującą w odniesieniu do spornych lat podatkowych. W wyroku zauważono, że Markin pozostał w pełni zdolny do czynności prawnych przez cały 2023 rok, czyli okres, w którym miały miejsce przelewy. Decyzja sądu ograniczająca jego zdolność do czynności prawnych weszła w życie dopiero w listopadzie 2025 roku. Ponadto sędzia postawił jasną granicę między odpowiedzialnością podatkową a potencjalnym oszustwem kryminalnym:

"Czy osoby trzecie wykorzystywały konta lub dopuszczały się oszustwa, musiałoby zostać zbadane w ramach postępowania karnego, a nie w administracyjnej sprawie podatkowej." - N.I. Mrychko, Sędzia Lwowskiego Sądu Administracyjnego Okręgowego

Dlaczego to ważne dla graczy z Niemiec

Ta sprawa stanowi surowe ostrzeżenie dla graczy w Niemczech dotyczące znaczenia korzystania z legalnych kanałów. Zgodnie z Państwowym Traktatem Hazardowym 2021 (GlüStV 2021), Niemcy ustanowiły ściśle uregulowany rynek. Korzystanie z nielegalnych kasyn offshore często wiąże się z wątpliwymi procesorami płatności, podobnymi do tych widzianych w ukraińskiej sprawie. Niemieckie władze i banki są coraz bardziej czujne w monitorowaniu transakcji związanych z nielegalnym hazardem. Jeśli gracz pozwoli na wykorzystanie swojego konta do przelewów osób trzecich lub skorzysta z nieuregulowanych platform, ryzykuje kontrolą, zamrożeniem konta i problemami podatkowymi.

W Niemczech systemy takie jak LUGAS i centralny plik OASIS mają na celu zapobieganie dokładnie temu, co wydarzyło się w tej sprawie. Zapewniają, że cała aktywność hazardowa jest powiązana z rzeczywistym, zweryfikowanym graczem i że limity wpłat – obecnie ustalone na 1000 EUR miesięcznie – są ściśle przestrzegane. Unikanie nieuregulowanych stron z "czarnego rynku" jest jedynym sposobem, aby wygrane z hazardu pozostały prawnie oddzielone od potencjalnych dochodzeń w sprawie prania pieniędzy.

Co to oznacza dla kasyn z licencją GGL

Kasyna działające na licencji Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) stanowią bezpieczną przystań dla graczy. Ci operatorzy muszą przestrzegać ścisłych protokołów "Poznaj Swojego Klienta" (KYC), zapewniając, że wszystkie środki pochodzą z własnego, zweryfikowanego konta bankowego gracza. Zapobiega to wykorzystywaniu osób fizycznych jako posiadaczy "kont słupów". Ponadto, strony z licencją GGL muszą egzekwować limit 1 EUR na spin w wirtualnych automatach, co pomaga ograniczyć masowy przepływ środków, który często przyciąga uwagę urzędników podatkowych. Grając wyłącznie w kasynach z oficjalnej białej listy GGL, gracze chronią się przed nieumyślnym uwikłaniem w międzynarodowe schematy płatności i zapewniają, że hazard pozostaje formą rozrywki, a nie obciążeniem prawnym.