ยูเครน: ศาลตัดสินคดีเลี่ยงภาษีคาสิโนออนไลน์ มูลค่า 1.2 ล้าน UAH

คำตัดสินที่สำคัญในยูเครนได้เน้นย้ำถึงความเสี่ยงทางกฎหมายที่รุนแรงซึ่งเกี่ยวข้องกับระบบการชำระเงินใต้ดินในอุตสาหกรรมเกมออนไลน์ ศาลปกครองประจำเขตลวีฟเพิ่งมีคำสั่งให้พลเมืองคนหนึ่งชำระภาษีย้อนหลังและค่าปรับจำนวนมหาศาล หลังจากบัญชีธนาคารของเขาถูกใช้ในการโอนเงินหลายล้านฮรีฟเนีย เจ้าหน้าที่สืบสวนเชื่อมโยงเงินเหล่านี้กับแผนการชำระเงินของคาสิโนออนไลน์ที่จัดตั้งขึ้น ซึ่งตอกย้ำว่าหน่วยงานภาษีของประเทศกำลังใช้การตรวจสอบทางการเงินเพื่อปราบปรามกิจกรรมการพนันที่ไม่มีใบอนุญาตเพิ่มมากขึ้น

บุคคลที่เป็นศูนย์กลางของคดี โอเล็กซานเดอร์ มาร์คิน ถูกจับตามองหลังจากการตรวจสอบโดยธนาคารแห่งชาติยูเครน การตรวจสอบพบว่ามีการฝากเงินกว่า 5.22 ล้าน UAH เข้าบัญชีส่วนตัวของเขาจากบุคคลจำนวนมากตลอดปี 2023 เงินเหล่านี้ไม่เคยถูกแจ้ง และไม่มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีเป็นผลให้กรมสรรพากรได้เริ่มดำเนินการตรวจสอบที่ไม่ได้รับกำหนด โดยถือว่าจำนวนเงินทั้งหมดเป็นรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษี เมื่อวันที่ 6 กรกฎาคม 2026 ศาลได้ยืนยันการประเมินภาษีทั้งหมด

ตัวเลขและข้อเท็จจริง

ค่าปรับทางการเงินที่บังคับใช้กับมาร์คินนั้นมีจำนวนมาก ตามบันทึกของศาลในคดีหมายเลข 380/12355/25 จำนวนเงินรวมที่ต้องชำระคือ 1,273,048.94 UAH ตัวเลขนี้รวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและค่าปรับทางการเงินที่เกี่ยวข้องจำนวน 1,175,148.25 UAH นอกจากนี้ มาร์คินยังถูกสั่งให้จ่ายค่าธรรมเนียมทหาร 97,900.69 UAH ซึ่งรวมถึงค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้าและการไม่เปิดเผยข้อมูลด้วย

ปริมาณธุรกรรมที่มหาศาลเป็นองค์ประกอบสำคัญของคดี ด้วยเงิน 5.22 ล้าน UAH ที่ผ่านบัญชีของบุคคลเพียงคนเดียว กรมสรรพากรโต้แย้งว่ากระแสเงินดังกล่าวไม่สามารถจัดประเภทอื่นใดได้นอกเหนือจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี ผู้พิพากษา N.I. Mrychko ตัดสินว่าเงินที่เข้าบัญชีธนาคารของบุคคลจะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามกฎหมาย เว้นแต่ผู้รับจะสามารถให้หลักฐานเป็นอย่างอื่นได้ ไม่มีหลักฐานดังกล่าวสำหรับเงิน 5.22 ล้าน UAH ที่นำเสนอในระหว่างการพิจารณาคดี

ภูมิหลัง

ทีมกฎหมายของมาร์คินได้นำเสนอการต่อสู้คดีโดยอิงจากสถานการณ์ส่วนตัวของเขา โดยอ้างว่าเขาตกเป็นเหยื่อของการถูกเอาเปรียบ พวกเขากล่าวว่ามาร์คินมีภาวะทุพพลภาพระดับ II ตั้งแต่วัยเด็ก และได้รับการประกาศว่ามีความสามารถทางกฎหมายลดลงบางส่วนโดยศาลอื่นในภายหลัง พวกเขากล่าวอ้างว่าบุคคลที่สามใช้ประโยชน์จากสภาวะของเขาเพื่อเปิดและใช้บัญชีธนาคารของเขาเป็น 'บัญชี drop' สำหรับธุรกรรมคาสิโนออนไลน์ โดยโอนเงินผ่านชื่อของเขาโดยที่เขาไม่เข้าใจสถานการณ์ทั้งหมด

อย่างไรก็ตาม ศาลปกครองพบว่าการต่อสู้คดีนี้ไม่น่าเชื่อถือสำหรับปีภาษีที่เกี่ยวข้อง คำตัดสินระบุว่ามาร์คินยังคงมีความสามารถทางกฎหมายเต็มที่ตลอดปี 2023 ซึ่งเป็นช่วงที่มีการโอนเงินเกิดขึ้น คำตัดสินของศาลที่จำกัดความสามารถทางกฎหมายของเขาจะมีผลบังคับใช้ในเดือนพฤศจิกายน 2025 เท่านั้น นอกจากนี้ ผู้พิพากษายังได้แยกแยะอย่างชัดเจนระหว่างภาระผูกพันทางภาษีและการฉ้อโกงทางอาญาที่อาจเกิดขึ้น:

"ว่าบุคคลที่สามใช้ประโยชน์จากบัญชีหรือกระทำการฉ้อโกงหรือไม่นั้น จะต้องได้รับการตรวจสอบผ่านกระบวนการทางอาญา แทนที่จะเป็นคดีภาษีปกครอง" - N.I. Mrychko, ผู้พิพากษาศาลปกครองประจำเขตลวีฟ

เหตุใดจึงมีความสำคัญต่อผู้เล่นชาวเยอรมัน

คดีนี้ถือเป็นคำเตือนที่ชัดเจนสำหรับผู้เล่นในเยอรมนีเกี่ยวกับความสำคัญของการใช้ช่องทางที่ถูกกฎหมาย ภายใต้สนธิสัญญารัฐเกี่ยวกับการพนันปี 2021 (GlüStV 2021) เยอรมนีได้จัดตั้งตลาดที่มีการควบคุมอย่างเข้มงวด การใช้คาสิโนนอกอาณาเขตที่ไม่มีใบอนุญาตมักเกี่ยวข้องกับผู้ประมวลผลการชำระเงินที่น่าสงสัยคล้ายกับที่เห็นในคดีของยูเครน เจ้าหน้าที่และธนาคารของเยอรมนีกำลังเฝ้าระวังการตรวจสอบธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการพนันที่ผิดกฎหมายเพิ่มมากขึ้น หากผู้เล่นอนุญาตให้บัญชีของตนถูกใช้สำหรับการโอนเงินของบุคคลที่สามหรือมีส่วนร่วมกับแพลตฟอร์มที่ไม่มีใบอนุญาต พวกเขาก็จะเสี่ยงต่อการถูกตรวจสอบ บัญชีถูกระงับ และปัญหาทางภาษี

ในเยอรมนี ระบบต่างๆ เช่น LUGAS และไฟล์กลาง OASIS ถูกออกแบบมาเพื่อป้องกันสิ่งเดียวกันกับที่เกิดขึ้นในคดีนี้ พวกเขารับรองว่ากิจกรรมการพนันทั้งหมดเชื่อมโยงกับผู้เล่นจริงที่ได้รับการยืนยัน และขีดจำกัดการฝากเงิน ซึ่งปัจจุบันตั้งไว้ที่ 1,000 ยูโรต่อเดือน จะถูกปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด การหลีกเลี่ยงเว็บไซต์ 'ตลาดมืด' ที่ไม่มีใบอนุญาตเป็นวิธีเดียวที่จะทำให้แน่ใจว่าเงินรางวัลจากการพนันจะแยกออกจากคดีการฟอกเงินที่อาจเกิดขึ้นได้อย่างถูกกฎหมาย

ความหมายสำหรับคาสิโนที่ได้รับใบอนุญาต GGL

คาสิโนที่ดำเนินการภายใต้ใบอนุญาตจาก Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) จะมอบที่ปลอดภัยสำหรับผู้เล่น ผู้ประกอบการเหล่านี้ต้องปฏิบัติตามโปรโตคอล Know Your Customer (KYC) ที่เข้มงวด เพื่อให้แน่ใจว่าเงินทุนทั้งหมดมาจากบัญชีธนาคารที่ยืนยันแล้วของผู้เล่นเอง สิ่งนี้จะป้องกันการเอาเปรียบบุคคลในฐานะผู้ถือ 'บัญชี drop' นอกจากนี้ เว็บไซต์ที่ได้รับใบอนุญาต GGL ต้องบังคับใช้ขีดจำกัดการหมุน 1 ยูโรต่อสล็อตเสมือนจริง ซึ่งช่วยจำกัดการไหลของเงินจำนวนมหาศาลที่มักจะดึงดูดความสนใจจากเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษี การเล่นที่คาสิโนบนรายการอนุญาตอย่างเป็นทางการของ GGL เท่านั้น ผู้เล่นจะป้องกันตนเองจากการเข้าไปพัวพันกับแผนการชำระเงินระหว่างประเทศโดยไม่ตั้งใจ และรับรองว่าการพนันของพวกเขายังคงเป็นกิจกรรมยามว่าง แทนที่จะเป็นภาระผูกพันทางกฎหมาย