Ukrajina: Sud odbio pojedinca u slučaju utaje poreza u online kockarnicama od 1,2 milijuna UAH

Značajna presuda u Ukrajini istaknula je ozbiljne pravne rizike povezane sa sustavima sjenčanog plaćanja u industriji online kockanja. Lvivski upravni sud nedavno je naložio građaninu da plati ogromne porezne zaostatke i kazne nakon što su njegovi bankovni računi korišteni za prebacivanje milijuna grivni. Istražitelji su ta sredstva povezali s organiziranim shemama plaćanja za online kockarnice, naglašavajući kako nacionalna porezna tijela sve više koriste financijski nadzor za suzbijanje nereguliranih kockarskih aktivnosti.

Pojedinac u središtu slučaja, Oleksandr Markin, identificiran je nakon pregleda Nacionalne banke Ukrajine. Nadzor je otkrio da je tijekom 2023. na njegove osobne račune uplaćeno preko 5,22 milijuna UAH od brojnih pojedinaca. Ta sredstva nikada nisu prijavljena, niti je podnesena godišnja porezna prijava. Posljedično, Državna porezna služba pokrenula je nenajavljenu reviziju, tretirajući ukupni iznos kao oporezivi osobni dohodak. Dana 6. srpnja 2026., sud je u cijelosti potvrdio poreznu procjenu.

Brojke i činjenice

Financijske kazne izrečene Markinu su značajne. Prema sudskim spisima za predmet br. 380/12355/25, ukupni iznos duga je 1.273.048,94 UAH. Ovaj iznos uključuje 1.175.148,25 UAH poreza na dohodak i povezane financijske kazne. Osim toga, Markinu je naloženo plaćanje 97.900,69 UAH vojne pristojbe, koja također uključuje kazne za kašnjenje i neprijavljivanje.

Sam opseg transakcija ključni je element slučaja. S obzirom na to da je 5,22 milijuna UAH prošlo kroz račune jednog pojedinca, Državna porezna služba tvrdila je da se taj priljev ne može klasificirati ni na koji drugi način osim kao oporezivi prihod. Sutkinja N.I. Mrychko presudila je da se novac uplaćen na osobni bankovni račun zakonski smatra oporezivim, osim ako primatelj ne može pružiti dokaze suprotno. Nikakvi takvi dokazi za 5,22 milijuna UAH nisu predočeni tijekom upravnog postupka.

Pozadina

Markinov pravni tim iznio je obranu temeljenu na njegovim osobnim okolnostima, tvrdeći da je bio žrtva iskorištavanja. Izjavili su da Markin živi s invaliditetom II. skupine od djetinjstva i da ga je drugi sud kasnije službeno proglasio djelomično nesposobnim. Tvrdili su da su treće strane iskoristile njegovo stanje za otvaranje i korištenje njegovih bankovnih računa kao 'padajućih računa' za transakcije online kockarnica, prebacujući novac preko njegovog imena bez potpunog razumijevanja situacije.

Međutim, upravni sud smatrao je ovu obranu neuvjerljivom za dotične porezne godine. U presudi je navedeno da je Markin ostao u potpunosti pravno sposoban tijekom 2023., razdoblja kada su se transakcije odvijale. Sudska odluka kojom su ograničene njegove pravne sposobnosti stupila je na snagu tek u studenom 2025. Nadalje, sutkinja je povukla jasnu liniju između porezne obveze i potencijalne kaznene prijevare:

"Je li treća strana iskoristila račune ili počinila prijevaru, moralo bi se ispitati kroz kazneni postupak, a ne u upravnom poreznom predmetu." - N.I. Mrychko, sutkinja Lvivskog upravnog suda

Zašto je to važno za njemačke igrače

Ovaj slučaj služi kao oštro upozorenje igračima u Njemačkoj u vezi s važnosti korištenja legalnih kanala. Prema Državnom ugovoru o kockanju 2021. (GlüStV 2021.), Njemačka je uspostavila strogo regulirano tržište. Korištenje nelicenciranih offshore kockarnica često uključuje sumnjive procesore plaćanja slične onima viđenim u ukrajinskom slučaju. Njemačka tijela i banke sve su budniji u nadzoru transakcija povezanih s ilegalnim kockanjem. Ako igrač dopusti da se njegov račun koristi za transakcije trećih strana ili surađuje s nereguliranim platformama, riskira reviziju, blokadu računa i porezne komplikacije.

U Njemačkoj su sustavi poput LUGAS-a i središnje datoteke OASIS osmišljeni kako bi spriječili upravo ono što se dogodilo u ovom slučaju. Oni osiguravaju da su sve kockarske aktivnosti povezane sa stvarnim, provjerenim igračem i da se ograničenja depozita – trenutno postavljena na 1.000 EUR mjesečno – strogo poštuju. Izbjegavanje nereguliranih 'crnih' stranica jedini je način da se osigura da dobici od kockanja ostanu zakonski odvojeni od potencijalnih istraga pranja novca.

Što to znači za GGL licencirane kockarnice

Kockarnice koje posluju s licencom Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) pružaju sigurno utočište za igrače. Ti operateri moraju se pridržavati strogih protokola 'Upoznaj svog kupca' (KYC), osiguravajući da sva sredstva potječu s vlastitog, provjerenog bankovnog računa igrača. To sprječava iskorištavanje pojedinaca kao držatelja 'padajućih računa'. Nadalje, GGL licencirane stranice moraju provoditi ograničenje od 1 EUR po okretaju na virtualnim automatima, što pomaže u suzbijanju masivnog protoka sredstava koji često privlači pozornost poreznih istražitelja. Igrajući samo u kockarnicama na službenom GGL popisu, igrači se štite od nehotičnog upletanja u međunarodne platne sheme i osiguravaju da njihovo kockanje ostane rekreativna aktivnost, a ne pravna obveza.