เนเธอร์แลนด์: การปรับขึ้นภาษีการพนันพลาดเป้าหมายรายได้อย่างมีนัยสำคัญ

การขึ้นภาษีการพนันของรัฐบาลเนเธอร์แลนด์สร้างความผิดหวังให้กับความคาดหวังทางการคลังเป็นอย่างมาก ตัวเลขคาดการณ์รายได้เพิ่มเติมหลายร้อยล้านยูโรได้หดตัวลงเหลือเพียงเศษเสี้ยวเดียว สิ่งนี้ทำให้เกิดคำถามเกี่ยวกับประสิทธิภาพของการเก็บภาษีในอัตราที่สูงในภาคการพนัน และแสดงให้เห็นว่าการปรับขึ้นภาษีเพียงอย่างเดียวโดยไม่ได้คำนึงถึงตลาดโดยรวมสามารถนำไปสู่ผลข้างเคียงที่ไม่พึงประสงค์ได้ นักวิเคราะห์ตลาดกล่าวว่านี่คือการเตือนสติครั้งสำคัญของหน่วยงานกำกับดูแลในยุโรป นอกจากนี้เยอรมนีก็สามารถถอดบทเรียนที่สำคัญจากกรณีนี้ได้เช่นกัน ซึ่งอุตสาหกรรมจะต้องติดตามสถานการณ์นี้อย่างใกล้ชิด

ตัวเลขและข้อเท็จจริง

เนเธอร์แลนด์ปรับขึ้นภาษีการพนันเป็นสองช่วง ได้แก่ จาก 30.5% เป็น 34.2% ในเดือนมกราคม 2025 และจากนั้นเป็น 37.8% ในเดือนมกราคม 2026 กระทรวงการคลังของเนเธอร์แลนด์คาดการณ์ว่าจะมีรายได้เพิ่มเติมเข้ามา 108 ล้านยูโรในปี 2025 และ 216 ล้านยูโรในปี 2026 แต่ตัวเลขที่เกิดขึ้นจริงกลับต่ำกว่าความคาดหมายเหล่านั้นอย่างมาก โดยในปี 2025 สามารถจัดเก็บภาษีเพิ่มได้เพียง 2 ล้านยูโรเท่านั้น ส่วนในปี 2026 คาดการณ์ว่าจะจัดเก็บได้เพียง 57 ล้านยูโร Ed Birkin นักวิเคราะห์ ชี้ให้เห็นว่าอัตราภาษีเพียงอย่างเดียวไม่ใช่สาเหตุของความล้มเหลวนี้ ขีดจำกัดการฝากเงินแบบใหม่ การควบคุมโฆษณา และการลดลงของกระแสรายได้ที่พุ่งสูงในช่วงหลังจบศึกยูโร 2024 ล้วนมีบทบาทสำคัญในการทำให้ฐานภาษีหดตัวลง

สิ่งที่น่าสนใจคือ สถานบริการออฟไลน์ (land-based) ก็ได้รับผลกระทบเช่นกัน ยอดผู้เข้าใช้บริการคาสิโนและตู้เกมลดลงประมาณ 11% เมื่อเทียบกับปีที่ผ่านมา ผู้ประกอบการหลายรายระบุว่าการลดลงนี้เป็นผลโดยตรงจากการขึ้นภาษี และอ้างว่าเป็นปัจจัยหนึ่งที่ทำให้ต้องปิดตัวลง โดยทั่วไปแล้ว ดูเหมือนว่าการขึ้นภาษีไม่ได้สร้างผลลัพธ์ตามที่รัฐบาลคาดหวังเสมอไป นอกจากนี้ยังมีการสังเกตการณ์บางประการเกี่ยวกับตลาดการทำนายผลฟุตบอลโลก โดยสาธารณรัฐประชาธิปไตยคองโก (DR Congo) เป็นประเทศที่ได้รับการคาดการณ์มากที่สุดว่าจะไม่ได้แชมป์ฟุตบอลโลก ส่วนฝรั่งเศส สเปน และโปรตุเกส เป็นทีมเต็งที่มีผู้เล่นเดิมพันมากที่สุด

ภูมิหลัง

การถกเถียงเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีการพนันอย่างเหมาะสมเป็นหัวข้อที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องในยุโรป หลายประเทศกำลังทดลองใช้วิธีการที่แตกต่างกันเพื่อสร้างรายได้ให้กับรัฐในมือหนึ่ง และรับประกันการปกป้องผู้เล่นในอีกมือหนึ่ง กรณีของเนเธอร์แลนด์แสดงให้เห็นถึงความซับซ้อนของภารกิจนี้ การเก็บภาษีที่สูงเกินไปอาจทำให้ผู้เล่นหันไปใช้บริการที่ไม่ได้รับการควบคุม ซึ่งจะทำลายทั้งการปกป้องผู้เล่นและรายได้ภาษีของรัฐ

ประเด็นนี้ยังได้รับการหยิบยกขึ้นมาหารือในงานประชุม iGB L!VE Africa Summit โดยมีหน่วยงานกำกับดูแลจากไนจีเรีย แอฟริกาใต้ และเคนยาเข้าร่วมประชุม ตลอดจนองค์กรในอุตสาหกรรมอย่าง African Tax Administration Forum หัวข้อหลักคือการจัดเก็บภาษีอย่างยั่งยืนและการดึงผู้เล่นเข้าสู่ตลาดที่ได้รับการควบคุม Ed Birkin ซึ่งเป็นผู้ดำเนินการอภิปรายในหัวข้อภาษีในงานประชุมได้ตั้งคำถามที่น่าสนใจว่า:

“หากผู้ประกอบการในบางตลาดเลือกที่จะยอมรับเงียบๆ หรือหลีกเลี่ยงอัตราภาษีที่สูงลิ่ว อุตสาหกรรมจะยังคงสามารถโต้แย้งเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่สูงในที่อื่นๆ ได้อย่างน่าเชื่อถือหรือไม่?” - Ed Birkin, นักวิเคราะห์

คำถามนี้ยังคงเป็นประเด็นสำคัญสำหรับอุตสาหกรรมการพนันทั่วโลก

ในขณะเดียวกัน ไอร์แลนด์มีระบบการออกใบอนุญาตใหม่ภายใต้หน่วยงานกำกับดูแลการพนันและลอตเตอรีแห่งไอร์แลนด์ (GRAI) ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม ปัจจุบัน 89% ของการเดิมพันออนไลน์อยู่กับผู้ให้บริการที่ได้รับใบอนุญาต อย่างไรก็ตาม ส่วนแบ่งการตลาดโดยรวมของบริการที่ได้รับใบอนุญาตกลับมีเพียง 35% เนื่องจาก iGaming อื่นๆ ทั้งหมดยังคงเป็นแบบนอกอาณาเขต (offshore) และไม่ได้รับการควบคุม สิ่งนี้เน้นย้ำว่ากฎระเบียบจะต้องไม่เพียงแต่จัดการเรื่องภาษีอย่างมีประสิทธิภาพเท่านั้น แต่ยังต้องดึงผู้เล่นเข้าสู่ตลาดที่ถูกกฎหมายด้วย ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มอย่าง Pragmatic Solutions ได้เปิดให้บริการในไอร์แลนด์แล้วเพื่อสนับสนุนผู้ประกอบการในช่วงเปลี่ยนผ่านเข้าสู่ตลาดที่มีการควบคุม

ทำไมสิ่งนี้ถึงสำคัญสำหรับผู้เล่นชาวเยอรมัน

กรณีของเนเธอร์แลนด์ถือเป็นอุทาหรณ์ที่เตือนให้เห็นถึงผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นจากการควบคุมดูแลการพนันที่ไม่มีประสิทธิภาพ ในเยอรมนี สนธิสัญญารัฐว่าด้วยการพนัน (GlüStV 2021) มีผลบังคับใช้ในปี 2021 โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อควบคุมดูแลตลาดการพนันออนไลน์และปรับปรุงการปกป้องผู้เล่น ซึ่งมีหน่วยงานกำกับดูแลการพนันร่วมของรัฐ (GGL) ทำหน้าที่รับผิดชอบในการออกใบอนุญาตและการกำกับดูแล วิธีการเหล่านี้ถือเป็นเชิงบวกในขั้นพื้นฐาน อย่างไรก็ตาม ก็ยังมีข้อจำกัดบางประการที่อาจนำไปสู่การเปลี่ยนผ่านไปสู่ตลาดมืด เช่น ขีดจำกัดการฝากเงิน 1,000 ยูโรต่อเดือนผ่านระบบ LUGAS และข้อกำหนดการวางเดิมพันสูงสุด 1 ยูโรต่อการหมุนสปินสำหรับสล็อตออนไลน์ ข้อจำกัดเหล่านี้อาจทำให้ผู้เล่นย้ายไปใช้บริการจากผู้ให้บริการที่ไม่ได้รับการควบคุม คาสิโนในกลุ่มที่เรียกว่า "ตลาดสีเทา" เหล่านี้ มักได้รับใบอนุญาตจากมอลตา (MGA) หรือคูราเซา ซึ่งมักเสนอขีดจำกัดการเดิมพันที่สูงกว่าและไม่มีระบบ LUGAS แม้ว่าสิ่งนี้จะดูน่าดึงดูดใจในภายนอก แต่ก็มีความเสี่ยงสูง ในกรณีที่เกิดปัญหาขึ้น จะไม่มีการปกป้องผู้เล่นหรือการเยียวยาทางกฎหมายที่เพียงพอ

ความหมายต่อคาสิโนที่ได้รับใบอนุญาตจาก GGL

สำหรับคาสิโนที่ถือใบอนุญาต GGL ของเยอรมนี พัฒนาการในเนเธอร์แลนด์ถือเป็นสัญญาณเตือนที่สำคัญ GlüStV 2021 ใช้วิธีการที่แตกต่างจากการขึ้นภาษีของเนเธอร์แลนด์ โดยมุ่งเน้นไปที่การปกป้องผู้เล่นและการนำทางผู้เล่นไปสู่ผู้ให้บริการที่ได้รับใบอนุญาต โดยมีบัญชีรายชื่อผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาต (whitelist) ของ GGL เป็นเครื่องมือหลัก ผู้เล่นสามารถมองหาคาสิโนที่ตรงตามข้อกำหนดอันเข้มงวดของเยอรมนีได้จากที่นั่น ความสำเร็จของการควบคุมในเยอรมนีจะขึ้นอยู่กับความสามารถในการควบคุมตลาดมืดเป็นหลัก ในขณะเดียวกันก็ต้องเปิดโอกาสให้มีข้อเสนอที่ดึงดูดใจในส่วนที่ได้รับการควบคุมด้วย การเก็บภาษีที่สูงเกินไปหรือข้อกำหนดที่เข้มงวดเกินไปเช่นเดียวกับที่เกิดขึ้นในเนเธอร์แลนด์ ก็อาจส่งผลเสียต่อเยอรมนีได้เช่นกัน ดังนั้น GGL จึงต้องรักษาสมดุลอย่างรอบคอบระหว่างการปกป้องผู้เล่น ความน่าดึงดูดของบริการที่ถูกกฎหมาย และเป้าหมายทางการคลัง กรณีของเนเธอร์แลนด์แสดงให้เห็นว่ารายได้รัฐอาจลดลงได้หากไม่มีความเข้าใจในระบบนิเวศการพนันอย่างละเอียดเพียงพอ